上海高等教育自学考试投资学专业专升本考试大纲(税收筹划)

上海市教育考试院公布了上海高等教育自学考试投资学专业专升本税收筹划的考试大纲，下面是考试大纲的详细内容。

上海市高等教育自学考试投资学专业(专升本)(020304)

税收筹划(05175)自学考试大纲

上海立信会计金融学院自学考试办公室编

上海市高等教育自学考试委员会组编

2021 年版

Ⅰ、课程性质及其设置的目的和要求

一、本课程的性质与设置的目的

《税收筹划》是上海市高等教育自学考试投资学专业的专业课程。它是一门集税收政策、财务制度、公司法律制度为一体，融经济学、管理学、运筹学、社会学、心理学等多学科知识，研究纳税人在理财过程中如何实现税后利益最大化的一门学科。设置本课程的目的，是为了培养和检验自学应考者对税收筹划基本理论和基础知识，掌握税收筹划的思路、方法与技巧及其运用能力而设置的实务操作性课程。

二、本课程的基本要求

本课程的基本要求是：掌握税收筹划的基本原理和各种税收筹划的基本方法与基本技术，熟悉税法的具体内容，能够在投资理财活动工作中，熟练运用纳税人、税率、计税依据和税收优惠等相关税法规定，达到更好地纳税，为从事理财相关工作打下良好的操作基础。

三、与相关课程的联系

本课程是上海市高等教育自学考试投资学专业的一门重要专业课程，《税收筹划》与《理财学》、《房地产投资》和《金融理财规划》课程有密切的联系。

2Ⅱ、课程内容与考核目标

第一章 税务筹划概述

一、学习目的和要求

本章主要介绍税务筹划基本理论知识，通过本章学习，应对税务筹划的概念和特点、税务筹划的原则与分类、税务筹划的目标与影响因素、税务筹划基本前提和程序、税务筹划的基本方法等内容有比较全面的理解和掌握。

二、课程内容

第一节 税务筹划概念与特征

(一)税务筹划的概念

(二)税务筹划的特征

(三)税务筹划与偷税、漏税、欠税、骗税、抗税行为的区别

第二节 税务筹划原则与类型

(一)税务筹划的原则

(二)税务筹划的类型

第三节 税务筹划目标与影响因素

(一)税务筹划的根本原因

(二)税务筹划的目标

(三)税务筹划的影响因素

第四节 税务筹划的基本前提与程序

(一)税务筹划的基本前提

(二)税务筹划的程序

第五节 税务筹划的基本方法与基本技术

(一)税务筹划的基本方法

(二)税务筹划的基本技术

三、考核知识点

(一)税务筹划的概念、特点

(二)税务筹划与偷税、漏税、欠税、骗税、抗税行为的区别

3(三)税务筹划的原则与分类

(四)税务筹划的根本原因、目标与影响因素

(五)税务筹划的基本前提与程序

(六)税务筹划的基本方法与基本技术

四、考核要求

(一)税务筹划的概念和特点

1.识记：

(1)税务筹划的概念表述(2)税务筹划的概念(3)税务筹划性质的合法性(4)税务筹划时间的前瞻性(5)税务筹划方案的目的性(6)税务筹划方法的专业性(7)税务筹划过程的多维性

2.领会：

(1)税务筹划与偷税、漏税、欠税、骗税、抗税行为的联系(2)税务筹划与偷税、漏税、欠税、骗税、抗税行为的区别

(二)税务筹划的原则与分类

1.识记：

(1)税务筹划的原则(2)按税务筹划需求主体的不同分类(3)按税务筹划供给主体的不同分类(4)按税务筹划区域的不同分类(5)按税种的不同分类(6)按降低税负的方式不同分类(7)按税务筹划对象的不同分类

2.领会：

(1)税务筹划的成本——效益原则(2)税务筹划风险防范原则

(三)税务筹划的根本原因、目标与影响因素

1.识记：

(1)税务筹划的根本原因(2)税务筹划的目标

2.领会：影响税务筹划的因素

(四) 税务筹划的基本前提与程序

1.识记：

(1)税务筹划的制度性前提(2)税务筹划的价值性前提(3)税务筹划的空间性前提(4)税务筹划的时间性前提

2.领会：

(1)税务筹划“准备”阶段主要工作(2)税务筹划“筹划”阶段主要工作(3)税务筹划“实施”阶段主要工作

(五)税务筹划的基本方法与基本技术

1.识记：

(1)免税技术(2)减税技术(3)税率差异技术(4)分劈技术(5)扣除技术(6)抵免技术(7)延期纳税技术(8)退税技术

2.领会：

(1)税制要素筹划方法(2)差异运用筹划方法(3)税负转嫁筹划方法

4(4)组织形式筹划方法(5)临界处理筹划方法(6)转化技巧筹划方法

3.简单应用：在税务筹划中如何运用延期纳税技术

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