缴纳增值税会计分录

2025-03-25 17:24:01 阅读 602 评论 0

摘要：（1）当月交纳当月的增值税①一般纳税人借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款②小规模纳税人借：应交税费——应交增值税，贷：银行存款（2）企业预缴增值税借：应交税费——预交增值税，贷：银行存款月末，借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预交

（1）当月交纳当月的增值税①一般纳税人借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款②小规模纳税人借：应交税费——应交增值税，贷：银行存款（2）企业预缴增值税借：应交税费——预交增值税，贷：银行存款月末，借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预交增值税。

交纳上月的增值税会计分录分三步处理

1、上月收到收入的时候：借：银行存款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税。

缴纳增值税会计分录

2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税贷：应交税费-未交增值税。

同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可。

分录如下：借：应交税金-应交增值税-销项税贷：应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税。

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款。