三险一金（年收入10万元需要交多少个税）

小王是一名国企技术工人，一年收入总额10万元，他需要交多少个税呢？

一、个人所得税如何计算？

个人所得税是针对“居民个人”从中国境内、外取得的所得以及“非居民个人”从中国境内取得的所得而征收的一种税。

个人所得税的计算公式为：

1.应纳税所得额=收入额-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育、继续教育等6项专项附加扣除-其他扣除事项

2.个人所得税应纳税额=应纳税所得额*税率

其中：

（1）对于居民个人取得的综合所得，其应纳税所得额以每一纳税年度收入额减除起征点6万元以及“三险一金”等专项扣除、子女教育、继续教等6项专项附加扣除和其他扣除后的余额。

其中“综合所得”包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

（2）对于居民个人取得的综合所得，税率适用3%至45%的超额累进税率。

个人所得税

二、年薪10万元，要交多少个税？

仅仅根据年薪是无法判断是否需要缴纳个税，以及缴纳多少，因为应纳税所得额除了取决于收入，还包括扣除事项。

那么，综合所得包括哪些扣除事项呢？

（1）起征点

任何个人的起征点是5000元/月，即6万元/年。

（2）专项扣除

专项扣除指的是“三险一金”，即养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金，这部分需要个人承担一部分，按实际承担的进行扣除。

（3）专项附加扣除

专项附加扣除即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。

不同的扣除事项的标准也不同，例如：子女教育专项附加扣除标准为每个子女1000元/月；继续教育专项附加扣除标准按照400元/月定额扣除；大病医疗专项附加扣除标准按照80000元限额内据实扣除；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月。

（4）其他扣除事项

案例分析

1.若小王的扣除事项仅有“三险一金”专项扣除2000元/月，则个人所得税计算如下：

（1）应纳税所得额=10-6-0.2*12=1.6万元

（2）个人所得税应纳税额=1.6*3%=480元

2.若小王扣除事项除了“三险一金”专项扣除2000元/月，还有1个子女教育专项附加扣除1000元/月、住房贷款利息专项附加扣除1000元/月，则个人所得税计算如下：

（1）应纳税所得额=10-6-0.2*12-0.1*12-0.1*12=0万元（因可抵扣金额大于收入额0.8万元）

（2）个人所得税应纳税额=0*3%=0元

案例分析