税务专管员把会计睡了（19年所有的申报都是零）

很多小公司招的“便宜”会计为了工作省事简单，做账会“偷懒”，这就导致公司会被“税务专管员”盯上，这时就看会计是否会调账做账少补税了，今天可以看看下面这个案例，从中学到一下经验和教训。

19年所有的申报都是零，但是实际有收入，没有达到起增点，现在还能不能调整？还有他的预收收入能否做入主营业务收入？

答：那么您去年收入是怎么记账的呢？你们去年是小规模还是？金额大概有多大？不同情况处理方式也不一样的。

补充：小规模纳税人，而且资产负债表利润表申报表都是零，前面的会计把所有的数字都为零，但是我查了实际40万，税务稽查到。

答：这样的话，增值税免征，这个金额可以放在今年确认收入，9月确认一部分，10月再确认一部分，分摊一下！

补充：嗯，现在税务专管员要我拿帐，什么都没有。但是他要去年的申报，查去年的，我说今年调整到3季度。

答：如果是专管员执意要你们调账的话，增值税这块没有问题，但是所得税这块的话，如果你有利润，可能会有滞纳金，调账也比较麻烦，如果你们还有其他问题，这样做的话，可能会被专管员严查。你们是新开的企业吗？

补充：去年5月开始营业，但是他们原来的钱没有走公户，有预收账款，预收收入能否确定为主营业务收入，因公司是实行充卡制，先预收，再消耗。

答：查账征收，不管是哪种情况，去年的账你都是需要补的。不过，补账也是有讲究的。

补充：用什么方案合适帐做的漂亮，也过得去？

答：所得税这块主要是看利润，那么你需要找相关的成本费用发票、人员工资等。

如果是你能找到足够的发票，那么确认多少收入问题都不大，如果找不够，那就看能不能把这些收入确认到今年。装修的话，一般费用比较高，你可以找下相关的发票。

增值税你可以分2个季度，增值税这块不用缴，所得税，你补在一个月增值税确认收入的那个月就可以。

例如去年你把收入确认在9月和10月，增值税正好拆分为2个季度，免征增值税；所得税的话，你补在9月份或者前面月份都可以。

例如你把成本费用补到5月了，补了40万，那么你账上是亏损40万，第三季度申报的时候，确认收入20万，还亏损20万，四季度收入20万，正好持平！

注意：上面我没有换算增值税，你主要理解一下意思就可以，补完账，会要求你更正税务和财务报表，到时再更正就可以了！

好了，一上就是今天的会计学习案例，财税问题一百问，百问百答，直击要害，希望能帮到大家。关注我，帮你解决会计难题！