酒店成本会计做账流程（酒店成本控制服务流程与规范）

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01 成本核算服务流程与规范

02 盘点工作服务流程与规范

03 固定资产提前报废处理流程与规范

一、成本核算服务流程与规范

服务程序

审核收货记录

审核出库单据

核算当日成本、成本率

编制费用统计

服务规范

步骤1

1）成本管理员每天从采购部的收货员处拿回当日的收货报告，并将其按各个厨房及库房分类

2）复核收货报告的计算是否有误，如发现问题及时处理

步骤2

1）成本管理员每天审核各部门的领料单，检查签字是否齐全

2）按照出库货物类别，分类计入各部门

步骤3

1）成本管理员将核对计算后的收货报告，按各厨房、餐厅，计算当日的采购金额并记录

2）将各个厨房餐厅每天从仓库领取的食品计算出金额并记录

3）将每天夜审报表中的各厨房、餐厅的收入金额与每天各厨房、餐厅采购金额和出库金额的合计数，减去员工用餐和宴请金额数进行对比，计算各厨房当日成本率

步骤4

1）成本管理员根据审核后的收货报告和各部门的出库单据，编制各部门每月费用统计表

2）编制各部门实际发生费用与预算对比表，与预算相差较大的要找出原因，并通知相关部门

相关说明

二、盘点工作服务流程与规范

服务程序

召开盘点会议

盘点前准备

进行盘点

撰写盘点报告

账务处理

服务规范

步骤1

1）财务总监制订盘点计划，包括范围、日期、人员组织等，报总经理审批

2）总经理审批同意后，组织相关部门召开盘点会议，传达盘点计划

步骤2

1）财务部向相关部门下发盘点通知和盘点表格

2）各部门在经理的领导下，做好以下准备

①准备好盘点工具

②堆置存货，应力求整齐、集中、分类

③对于现金、有价证券等，应按类别整理并列清单

④各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点

⑤各项财产账册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单等装订成册（一月一本）

步骤3

1）库存物品的盘点

①财务盘点人员以日常收货入库单、领料单、内部调拨单输入电脑后的数据为依据，在账账相符的前提下对实物逐一进行盘点

②若有疑问及时查出原因，核对账实相符后，财务部打出收发存汇总表，并由财务部盘点人员和仓管员签字认可

2）餐厅的食品原材料、酒吧的酒水饮料、客房的客用品、印刷品、清洁剂等当期实际结存物品的盘点

①部门盘点人员清点物品数量，按顺序逐一盘点，防止漏盘、错盘、重盘等现象发生

②盘完后将原始盘点表编号并注明盘点时间及地点后交给财务部核对

③若有异议，财务部将部门盘点表汇总，制成正式盘点表交盘点部门主管对照原始盘点表审阅并签字认可

3）客房部、餐饮部布草、瓷器、玻璃器皿、不锈钢用品等低值易耗品的盘点

①客房部、餐饮部每月底对以上物品进行盘点，并于次月1日前将部门盘点结果及报损报告交财务部

②财务部每季度对以上物品进行盘点，客房部、餐饮部应予以配合

4）固定资产的盘点（每半年进行一次）：财务部与各部门相关人员一起对各类固定资产的数量、规格、物品编号、摆放地点及损坏情况进行认真记录，并与原始记录核对

步骤4

1）盘点结束后，财务部将所有的盘点表整理汇总，并将其与各项财产的账簿记录进行核对

2）根据核对结果，撰写盘点报告，反映物品的盘亏、盘盈情况，并报财务总监、总经理审批

步骤5

1）经财务总监、总经理批准后，财务部对财产的盈亏做出相应的账务处理

2）将盘点过程中形成的资料根据酒店财务档案管理规定进行分类整理，及时归档保存

相关说明

三、固定资产提前报废处理流程与规范

服务程序

申请报废固定资产

报废审批

账务处理

服务规范

步骤1

1）使用部门填写固定资产报废单，部门经理签字后，转交工程部做技术鉴定

2）工程部经实地检验后，对既不能修理，又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部资产管理员

步骤2

1）资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及固定资产净值，将报废单送交成本控制主管审核

2）成本控制主管审核后，送交财务部经理、财务总监审批

3）财务总监审批同意后，报酒店总经理审批签字

步骤3

1）资产管理员将固定资产明细账、报废单作为固定资产提前报废的凭证

2）将凭证送交成本会计，由其及进行该固定资产相关的账务处理

相关说明

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