什么是税负（会计纠错站）

很多新手对税负误解太深了，今天为税负辩解一下。

一、税负公式：

增值税税负=实际缴纳的增值税/不含说收入

二、税负是干什么的？

税负是税局判断企业是否正常纳税的一个参考标尺，不是纳税计算依据！

如果你们的公司是正常纳税的，实际缴多少就是多少，不用管税负问题。

因为税负本来就是税局判断企业是否正常纳税的标尺，你现在已经正常纳税了，就不用管这个税负问题了！（特殊情况除外）

三、新手容易干的错事：

前提条件：当进项全部认证，发票全部开具，这个时候用税负计算就是错误的。

新手认为企业纳税就是按照税负算的。

举个例子：

A企业8月开票收入不含税金额100万，税额13万，收到进项发票不含税金额20万，税额2.6万。假设税负是1%。（不存在留抵等其他情况）

新手按照税负计算（这个是错误的）：应交增值税=不含税收入*税负=100万*1%=1万

正确计算方式如下：

实际应交增值税=销项-进项=13万-2.6万=10.4万

正确的理解：

第一种：

前提条件：当月全部发票已经开具，但是进项还没有认证。

举个例子：

A企业8月开票收入不含税金额100万，税额13万，收到进项发票不含税金额200万，税额26万。假设税负是1%。（不存在留抵等其他情况）很明显，如果进项全部认证，那么就不用缴税了！

如果是想按照税负缴税，该怎么做呢？

这个时候税负就用上了，用税负倒推计算应交增值税额

应交增值税=100万*1%=1万

进项=销项-应交增值税=13万-1万=12万

倒推出来，只需要认证12万的进项税就可以达到税负。

延伸：这种运用场景是进项足够的情况下才可以。

假设进项只有10万，只能把全部进项都认证了，再来计算一下应交多少增值税？

应交增值税=13万-10万=3万，

实际税负是3万/100万=3%

第二种：

前提条件：当月发票没有全部开具，但是进项已经全部认证。

A企业8月已经开票不含税金额100万，税额13万，还有应开而未开的发票。收到进项发票不含税金额200万，税额26万，已经全部认证。假设税负是1%。（不存在留抵等其他情况）

解释：

进项200万已经全部认证，就必须全部抵扣（未抵扣完的会留抵）进项确定了，可以倒推销项

税负=应交增值税/不含税收入=（销项税-进项税）/不含税收入

1%=（不含税收入*13%-26万）/不含税收入

计算出不含税收入=216.67万

已经开具100万的发票（不含税）

如果是现在想按照税负缴税，还可以再开发票金额

能再开不含税发票金额=216.67万-100万=116.67万

提醒：

如果纳税义务已经发生，且客户都需要开票的情况下，如果需要开票总额大于216.67万，则必须开具的情况下，进项一定，销项增加，只能比税负缴的多。反之则少。所以认证进项的时候要确定好！

善意提醒：达到税负不一定就完全没有风险！依法纳税，合理规划才是最安全的！

财税问题一百问，百问百答，直击要害，希望能帮到大家。