汇算清缴报告（别让汇算清缴成为你的绊脚石）

今年第一次很正式的做汇算清缴，翻了一年的账本，对了一些需要独立核算的科目，很累，如果一年的账经手很多人，那会更累，说说自己的总结吧

应付职工薪酬、应付福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、业务宣传费、招待费需要我们独立建账，无票报销日常需要做台账记录。

应付职工薪酬一定要核查明细账，对于工资薪金基数需要核实清楚，汇算清缴之前实际发放都符合要求，那在应付职工薪酬明细科目设置及日常账务处理就需要严谨，这是其他费用核算基础。

对于业务招待费、福利费进项税额不可以抵扣、需要转出、一定要调整。

对于固定资产享受一次扣除等申报，可以选择不调表不调账，也可以使用递延所得税。

汇算清缴步骤：首先导出1-12月余额表，表上调整，第一步调整科目汇总错误的；第二步调整报表；第三步调整无票费用；第四步调整税收规定的纳税调增调减。

对于汇算清缴是一次复查账务也是一次清查，需要做好基础工作，做底稿，留底备查，详细的我们一起来看看～

企业所得税基础知识

基本概念

应纳税所得额

常见扣除项目

汇算清缴的对象

汇总纳税企业

申报表的选择

表单填报情况详解

1、职工教育经费

表单基本信息

相关税收规定

表单填报情况详解

案例解析

填报解析

汇缴申报表填写

2、广告费和业务宣传费

填报说明

案例解析

汇缴申报表填写

3、资产折旧、摊销及纳税调整明细表

行次填报

列次填报

填报解析

列次填报

表单填报案例

汇算清缴的注意事项

2021年企业所得税汇算19个申报表填写案例

篇幅有限，今天先和大家分享到这~