会计分录科目（有了这份分录汇总表格）

记得以前年末编制报表时，错了1.5元钱，急的不行 ，幸亏办公室总账会计陈姐，爱总结，把出现这种情况的做了个表，一对就出来了，说起陈姐，我是真佩服，她的办公桌永远是材料最多的那个，还能为什么，爱总结呗，这不打了个电话问她有没有整理东西，她说，整理了会计分录实战表格，我一听说有什么特殊的，她说，我这是按照资产负债表、现金流量表、利润表填制整理的，各个都有填制方法，详细极了，而且还对应的有模板检验，不得了，我这求着她，给大家分享一下，希望好好珍惜

一、货币资金及应收款项

货币资金=现金+银行存款+其他货币资金

①库存现金的3大类常见情况分录（所有企业通用会计分录）

②银行存款的处理分录

③其他货币资金的处理分录

④应收账款的坏账准备

二、存货

存货=在途物资+原材料+低值易耗品+包装物+分期收款发出商品+委托加工物资+委托代销商品+委托代销商品+生产成本+半成品和成品(各个科目期末数的相加)。

①生产物资的取得与发出特殊情况处理分录

②委托加工物资的处理分录

③包装物所有情况处理分录

④低值易耗品的处理

⑤存货清查及减值与出售

三、投资

投资估算

①短期投资

②长期股权投资之成本法与权益法

③成本法与权益法转化（特殊行业分录）

④短期投资转为长期投资的会计分录

接上图

成本法与权益法的转换

短期转为长期投资

四、固定资产

固定资产折旧方法模板表

①固定资产的取得

②固定资产的折旧

③固定资产的减值

④固定资产的清查

⑤固定资产的处置

五、无形资产及其他资产

六、流动负债

七、长期负债

八、所有者权益

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