一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.下列对法的分类中，属于根据法的空间、时间或对人的效力为（D）。
A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法
C.实体法和程序法 D.一般法和特别法
【解析】
2.下列关于法的效力等级的排列中，正确的是（A）。
A.宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规
B.宪法＞法律＞地方性法规＞行政法规
C.法律＞宪法＞地方性法规＞行政法规
D.法律＞宪法＞行政法规＞地方性法规
【解析】指在一国法的体系中因制定法的国家机关地位不同而形成的法在效力上的等级差别
3.解决法的效力冲突的特殊方式，下列表述不正确的是（D ）。
A.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决
B.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决
C.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规 的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决
D.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决
【解析】
4.4月10日，张某因某税务所对其作出的罚款决定不服，依法申请行政复议。A税务局经过审理，于5月10作出复议决定，5月12日将税务行政复议决定书送达张某，张某依法签收。5月15日张某因对行政复议决定不服，依法提起行政诉讼。根据行政复议法律制度的规定，该行政复议决定书（ C ）。
A.已经失效 B.5月10日生效 C.5月12日生效 D.5月27日生效
【解析】
复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，行政复议书一经送达，即发生法律效力。
5.根据《行政复议法》的规定，下列具体行政行为中，当事人不服的可以向本级人民政府申请复议的是（C）。
A.甲公司对某市国税局所作的行政处罚不服的
B.乙公司对某市政府所作的行政处罚不服的
C.丙公司对某市财政局所作的行政处罚不服的
D.丁公司对国家税务总局所作的行政处罚不服的
【解析】
税务行政复议机关（简称复议机关），是指依法受理税务行政复议申请，对具体行政行为进行审查并作出行政 复议决定的税务机关。
申请人对税务机关下列具体行政行为不服的，可以提出行政复议申请：
（1）税务机关作出的征税行为
征税行为包括：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、 纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务 机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
无罚款、发票等问题。
（2）行政许可、行政审批行为。
（3）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。
（4）税收保全措施、强制执行措施。
（5）税务机关作出的行政处罚行为：1①罚款；②没收财物和违法所得；③停止出口退税权。
（6）税务机关不依法履行下列职责的行为：①开具、出具完税凭证；②行政赔偿；③行政奖励；④其他不依 法履行职责的行为。
（7）资格认定行为。
（8） 不依法确认纳税担保行为。
（9） 政府信息公开工作中的具体行政行为。
（10）纳税信用等级评定行为。
（11） 通知出入境管理机关阻止出境行为。
（12）其他具体行政行为。
［注意］没有调整税收优惠政策。
【提示】1.对复议范围中第1项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的， 可以再向人民法院提起行政诉讼；2.申请人对复议范围中第1项规定以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
税务行政复议管辖一般规定
（1）对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。
（2）对计划单列市税务局具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
（3）对税务所（分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,可以选择向其所属税务局申请行政复议。
（4）对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以 向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。
6.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ D ）。
A.审稿收入 B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入
【解析】
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（C）。
A.王某将房屋无偿赠与其子 B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
C.赵某转让无偿受赠的商铺 D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
【解析】
以下情形的房屋产权无偿赠与的，对当事双方不征收个人所得税：
（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟 姐妹；
（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（3）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
8.2021年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ B ）。
A.（30000-500）×20%=5900（元）
B.30000×20%=6000（元）
C.（30000-1000）×20%=5800（元）
D.（30000-1000-500）×20%=5700（元）
【解析】
对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税,超过1 万元的，全额征收个人所得税。
9.下列会计资料不属于会计档案的是（C ）。
A.记账凭证 B.会计档案移交清册 C.年度财务计划 D.银行对账单
【解析】
10.关于记账本位币，下列表述中错误的是（ C ）。
A.记账本位币是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币
B.我国会计核算原则上以人民币为记账本位币
C.法律不允许收支业务以人民币以外的货币为主的单位选定某种货币作为记账本位币
D.以人民币以外的货币为记账本位币的，在编制财务会计报告时应折算成人民币反映
【解析】
11.国家统一的会计制度是由法定机关根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。根据会计法律制度的规定，制定国家统一会计制度的法定机关是（B）。
A.国务院 B.国务院财政部门 C.中国人民银行 D.审计署
【解析】
12.根据会计法律制度的规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（D）。
A.出纳人员 B.会计人员 C.会计机构负责人 D.单位负责人
【解析】
单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
13.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（A）。
A.支付给投资者的股息
B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
C.购买劳动保护用品的合理支出
D.在生产经营活动中发生的合理利息支出
【解析】
14.根据《会计档案管理办法》的规定，企业的月度财务报告保管期限为（A）。
A.10年 B.15年 C.30年 D.永久
【解析】
15.甲公司拟采购一批重要的原材料，根据会计法律制度的规定，下列人员可以担任此次采购任务的采购人员的是（C）。
A.授权采购的王经理 B.负责会计记录的小李
C.业务部的小张 D.仓库保管员小赵
【解析】
16.王某是某国有企业的单位负责人，根据会计法律制度的规定，下列人员中可以在该单位担任会计机构负责人的是（C）。
A.王某的妻子 B.王某的女儿 C.王某的同学 D.王某的岳父
【解析】
17.会计工作交接时，接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料存在真实性、完整性方面的问题。如事后发现，该问题应由（B）负责。
A.接替人和原移交人员共同 B.原移交人员
C.接替人 D.会计机构负责人
【解析】
18.对于该国有企业负责人指使会计工作人员故意销毁会计凭证、会计账簿等会计资料的行为，如果不构成犯罪，应由县级以上人民政府财政部门对其处以（B）的罚款。
A.3000元以上5万元以下 B.5000元以上5万元以下
C.5000元以上10万元以下 D.1万元以上10万元以下
【解析】
19.下列各项中，不属于“销售无形资产”的 有（B）。
A.技术转让 B.出租设备 C.转让土地使用权 D.转让商标权
【解析】
设备是固定资产。
20.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（A）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户
【解析】
21.根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（B）。
A.须经中国人民银行核准
B.可以用于办理存款人借款转存和借款归还
C.可以在基本存款账户开户银行申请开立
D.可以支取现金
【解析】
22.甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户。该账户有效期最长不得超过（C）。
A.5年 B.1年 C.2年 D.6个月
【解析】
23.根据支付结算法律制度的规定，存款人发生的下列情况中，不可以开立临时存款账户的有（B）。
A.设立临时机构 B.设立异地常设机构
C.异地临时经营活动 D.注册（增资）险资
【解析】异地常设机构可开基本户
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。少选答分、多选、错选、不选均不得分。）
1.下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（ BC ）。
A. 劳动者患病在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作
B. 劳动者死亡
C. 劳动合同期满
D. 劳动者因工负伤并被确认丧失劳动能力
【解析】
劳动合同的终止情形
有下列情形之一的，劳动合同终止：
（1）劳动合同期满的；
（2）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；
（3）劳动者达到法定退休年龄的；
（4）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者失踪的；
（5）用人单位被依法宣告破产的；
（6）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；
（7）法律、行政法规规定的其他情形
A.海水养殖所得 B.花卉的种植所得
C.中药材的种植所得 D.林产品的采集所得
【解析】
A.投资者买彩票的中奖所得 B.独资企业对外投资分回来的股息
C.投资者个人从独资企业领取的工资 D.独资企业分配给投资者个人的所得
【解析】
A.个人取得的国库券利息
B.个人取得的公司债券利息
C.个人取得的国家发行的金融债券利息
D.个人取得持有期间不足一年的股票取得的股息
【解析】
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、 技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
（2）国债和国家发行的金融债券利息。
（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴。是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院 规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
（4）福利费、抚恤金、救济金。
（5）保险赔款。
（6）军人的转业费、复员费、退役金。
（7）按照国家统_规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
（10）国务院规定的其他免税所得。
A.因城市规划，由纳税人自行转让原房产
B.因国家建设需要而自行转让的房地产
C.企业转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
D.税务机关转让自用的房产
【解析】
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值 额缴纳土地增值税。
因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税。
因城市规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人征用、收回转让原房地产的，按上述规定免征土地增值税。
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源目.增值额未超过扣除项目金
额20%的,免征土地增值税。
自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
自2021年1月1日至2023年12月31日，执行以下企业改制重组有关土地增值税政策：
（1）非公司制企业整体改建为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改建为股份有限公司（有限责任公司）；对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征收土地增值 税；
整体改建是指不改变原企业的投资主体，并继承原企业权利、义务的行为。
（2）两个或两个以上企业合并为一个企业,原企业投资主体存续的,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征收土地增值税；
（3）企业分设为两个或两个以上的与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到 合并后的企业暂不征收土地增值税；
（4）单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企 业，暂不征收土地增值税；
（5）上述改制重组有关土地增值税政策不适用房地产开发企业。
A.房产所有人将房产赠与直系亲属
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.个人转让经营性房产
D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
【解析】
有偿转让国有土地使用权、地上建筑物和附着物产权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产不征税。
A.支取任意金额的现金 B.购买投资理财产品等金融产品
C.限定金额的缴费支付 D.任意金额的消费支付
【解析】
个人银行账户结算账户功能明细
A.减免税必须有法律、行政法规的明确规定
B.纳税人申请减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料
C.减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税
D.纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，不能分别核算的，由税务机关核定减免税
【解析】
减税和免税:减税是指对应征税款减少征收部分税款。
免税是对按规定应征收的税款给予免除。
分两种情况：
①税法直接规定的长期减免税项目。
②依法给予 的一定期限内的减免税措施，期满之后仍依规定纳税。
9. 税务机关可核定应纳税额的情形，正确的有（ABCD）
A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿、应当设置账簿但未设置、虽设账簿但账簿混乱难以査账的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D. 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
【解析】
这四种情况税务机关有权核定应纳税额。
A. 申请人认为需要停止执行的;
B. 行政复议机关认为需要停止执行的;
C. 申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的；
D.法律规定停止执行的。
【解析】
行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：
(1) 被申请人认为需要停止执行的:
(2) 行政复议机关认为需要停止执行的:
(3) 申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的；
(4) 法律规定停止执行的。
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分）
1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力（对）
2.最高人民法院所作的判决书，也是法的形式之一。（错）
3.仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。（对）
4.办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（对）
5.汇款回单是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。（错）
6.单位向社会公众无偿销售应税服务的，视同销售应税服务，征收增值税。 （错）
7.个人财产转租收入，按“偶然所得”缴纳个人所得税。（错）
8.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起从租计征房产税。（错）
9.房产产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（错）
10.行政机关工作人员对本单位作出的行政处分决定不服向人民法院提起诉讼的，人民法院不予受理。（对）
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
（一）财政部门对某国有小型企业2021年 的会计工作进行检查，发现以下情况：
（1）3月该厂精简机构将财务科撤并到综合办公室，由厂办主任陈某兼综合办公室负责人，陈某一直从事行政管理工作，未取得任何会计专业职务或会计专业技术资格；
（2）由出纳兼会计档案保管工作并兼记固定资产明细账；
（3）每月财务报表由出纳编制并签章后报送；
（4）发放工资时，编制工资单、提取现金、分发工资、记账均由出纳一个人兼办；
（5）原工资核算岗位的李某调往设计科， 其工作交给王某，由人事科科长监交，后来王某发现李某移交的资料有短缺的问题。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.有关该厂精简机构的行为，下列说法正确的是（BD）。
A.由于该厂是国有企业，应当单独设立财务科，不得撤并财务科到综合办公室
B.是否可以撤并财务科到综合办公室，主要取决于会计业务的需要
C.是否可以撤并财务科到综合办公室，主要取决于主管部门的意愿
D.虽然可以撤并财务科到综合办公室， 但应当在综合办公室设置会计人员并指定会计主管人员
【解析】
2.如果精简机构后，该厂指定陈某为会计主管人员，下列说法正确的是（D）。
A.陈某不具备会计师以上专业技术资格， 不能担任该厂的会计主管人员
B.陈某具有丰富的工作经验、熟悉该厂情况，可以担任该厂的会计主管人员
C.陈某从未从事会计工作，不能担任该厂的会计主管人员
D.陈某既不具备会计师以上专业技术职务资格，也没有从事会计工作3年以上的经历，不能担任该厂的会计主管人员
【解析】
3.该厂的下列做法中，不符合会计法律制度要求的是（ACD）。
A.由出纳兼会计档案保管工作
B.由出纳兼记固定资产明细账
C.由出纳编制工资单、提取现金、分发工 资、记账
D.每月报表由出纳编制并签章后报送
【解析】
4.有关李某与王某的会计工作交接，下列说法符合会计法律制度规定的是( BC )。
A.由于财务科已经撤并，由人事科科长监交符合规定
B.应当由该厂的会计主管人员监交
C.移交资料短缺应由李某负责
D.移交资料短缺应由王某负责
【解析】
(二)甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2021年9月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款678000 元，另收取合同违约金56500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取 货款，本月应收取含税价款45200元。
(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品， 该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。
巳知：除了食用油适用9%税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13%,成本利润率为10%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( ACD)。
A.购进办公设备的进项税额8500元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
C.购进生产用原材料的进项税额26000元
D.支付产品包装设计费的进项税额 1200 元
【解析】
2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是 ( C)。
A.678000 /( 1 + 13%) * 13% = 78000 (元)
B.(678000+56500) * 13% =95485 (元)
C.(678000+56500)/(1 + 13%)*13% = 84500 (元)
D.[ 678000 + 56500 / ( 1 + 13%) ] * 13% = 94640 (元)
【解析】
3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额下列计算列式中，正确的是( B )。
A.45200*13% = 5876 (元)
B.45200/ (1 + 13%) * 13% = 5200 (元)
C.113000 / ( 1 + 13%) * 13% = 13000 (元)
D.113000*13% = 14690 (元)
【解析】
4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( B )。
A.2260/(1+13%)* 13% = 260 (元)
B.3390/(1+13%)*13% = 390 (元)
C.2260*(1+10%)*l3% = 323. 18 (元)
D.3390*13% = 440. 7 (元)
【解析】
(三)中国公民王某为境内甲公司技术人员。假设其2021年10月有关收支情况如下：
(1)取得基本工资、全勤奖金、效益奖金、加班补贴若干。
(2)提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。
(3)发表专业文章，取得稿酬所得 5000 元.
(4)持有境内A上市公司股票，取得股息 6000元，该股票于当月转让，持有期限为 5个月。
已知：利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是（ABCD ）。
A.效益奖金 B.基本工资 C.全勤奖金 D.加班补贴
【解析】
2.有关王某提供维修服务取得的劳务报酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式正确的是（ A）。
A.1500 *（1-20%）
B.（1500-200） * （1-20%）
C.1500*（1-20%）*70%
D.（1500-200） *（1-20%） *70%
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的 其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
3.有关王某当月发表专业文章的稿酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额， 下列算式正确的是（ B）。
A.5000*（1-20%）
B.5000*（1-20%） *70%
C.（5000-800） *（1-20%）
D.（5000-800） * （1-20%） *70%
【解析】
稿酬所得的收入额减 按70%计算。
4.有关王某当月取得A上市公司股息所得应缴纳个人所得税税额，下列算式正确的 是（ D ）。
A.6000 * 50% *（ 1 - 20%） * 20% = 480 （元）
B.6000*（1-20%） *20% = 960 （元）
C.6000*20% = 1200 （元）
D.6000*50%*20% = 600 （元）
【解析】
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