会计可靠性（企业财务规范典型问题及对策）

作者：马军生 博士

前段时间，某财务总监盗用公司资金1900万元，两度登上《今日说法》，引发广泛关注。

类似的现象并不罕见。

对公司来说，财务规范和内部控制都是非常重要的。

马云老师告诫创业者：四五个人也需要制度和管理，没有好的制度，这是公司的灾难！

“公司进行查账，发现这个女孩子，每一天从里面抓个一两百钱回家，而我们竟然做了三四个月竟然都没发现出来。（财务偷钱），谁的错？是我们的错，是制度的错！一个不好的制度，会把优秀员工变成坏员工。

创业者很容易犯的错误，就是我要抓大不抓小，却没有想到，四五个人也需要制度，也需要管理。没有好的制度，这是公司的灾难！”

企业财税不规范的典型问题：

公私不分：资产混同、个人消费放公司、侵占公司资金……

资金不规范：私户走账，随意借用、白条……

纳税不规范：两套账、偷漏税、社保……

会计核算不规范：缺少合规票据、成本核算不清、不按会计准则、……

管理不规范：合同、采购、生产、销售等主要经营业务不规范；

公司治理不规范：一言堂，不独立、违规关联交易…………

企业财税环境的变化：

金税三期（未来四期）+ 多证合一 + 实名制办税认证 + 国地税合并 ++电商征税+ 社保税征+CRS全球信息交换+大数据核对+多部门信息联网+大额现金管理+反洗钱+网络爬虫+ 财务机器人+管理会计转型+证券法修订+刑法修正案+……

企业财税规范的挑战：

要解决财务不规范，不要指望一步到位，而且财务人员和老板（管理者）对于财务规范的认识也存在差异，现实中要推动财务规范，往往面临很多挑战：

经济下行

成本和竞争压力

老板（管理者）的认识

业务部门阻力

人员素质和能力

………………

企业财税规范的目标层次：

对企业来说，可结合自身现状和未来发展，设定规范目标，逐步提升财税规范水平：

1.0：公私分清

2.0：税务规范

3.0：账务规范

4.0：内控管理（业务、人财物）规范

5.0：资本（公司治理、关联交易和信息披露等）

6.0：价值（业财融合、全面风险管理）

针对各类财税不规范，这些问题实际工作中如何处理？怎么让老板和企业主们意识到这些问题？

看到问题并不是难事，如何解决才是难点和重点所在。

这个就需要推进者的智慧了

关于资本市场的内控规范要求和解决方案，也可看我的专栏。

《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十一条：

发行人会计基础工作规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则 和相关信息披露规则的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的 财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具 标准无保留意 见的审计报告。

发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告。