个人税收递延型养老保险（什么是个人税收递延型养老保险）

4月12日财政部发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》通知指出，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限定一年。

什么是个人税收递延型养老保险？

所谓个税递延型养老保险,是指由保险公司等机构承保、运营的一种商业养老保险。个人在缴纳保费的一定金额之内可以在税前工资中扣除,而在将来退休后领取保险金时再缴税。这意味着,投保人可在税前列支保费,在降低税务负担的同时还能多一重养老保障。

个人缴费税前扣除标准

个人缴费税前扣除标准。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。

注解：月工资 X 6% = 应缴保费 ，如果应缴保费大于1000，那么应缴保费为1000元。下面同理。

取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。

举个例子：

假如你的工资为8000元，个税起征点为2000元，则应纳税工资为6000元，假如税率为20%，你应纳税额为1200元。如果你拿出500元购买个人养老保险的话，这500元目前不在纳税之列，也就是说，你应纳税工资变为5500元，相应当期所缴个人所得税为1100元。少缴了100元税费

开展个人税收递延型商业养老保险对保险行业有什么好处？

大家都知道，目前我国养老金体系主要包括基本养老保险、企业养老保险、个人商业养老保险。然而当前的现状是基本养老保障体系覆盖率较低、可持续压力巨大，企业和职业养老金发展较为缓慢，个人商业养老保险规模较小亟待发展。所以将要通过商业养老保险来进行补充，国家将通过税收优惠来让个人投保商业性养老保险。因此，个税递延型养老保险，具有重要的现实需求性和保障紧迫性。

业内人士也指出，"近十年来，美国养老金改革的成功经验也被广泛借鉴。在智利、英国等国家，相继推出了养老投资默认模式。而随着我国社会养老问题面临困局，在国家全面深化社会养老保障体制改革之际，深入探索养老保险第三支柱，服务于广大人民群众，正当其时。"

开展个人税收递延型商业养老保险对于个人又有什么好处？

首先，对个人来说，少缴的100元税费不是不交了，这500元养老保险的应纳税款，将在退休后，按照那时的税率补交。由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担会相对较轻。

其次，《通知》具体规定个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。

对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25％部分予以免税，其余75％部分按照10％的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

最完美的养老生活，最主要还是自己的养老规划

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