进项税留抵会计分录（留抵税额在账上怎么体现）

增值税虽然是价外税，但是增值税对于企业的影响还是很大的。特别是对于一般纳税人来说，增值税的进项税额就是他们的“现金”。

留抵税额在账上怎么体现？

企业存在留抵税额的情况下，应交增值税的金额就是负数的。我们可以简单理解为，一般纳税人企业的进项税额大于销项税额。在这样的情况，企业不仅不需要缴纳增值税，还能把尚未抵扣的进项税额留到次月继续抵扣。

我们需要注意的是，只有企业是一般纳税人才能抵扣增值税。所以留抵税款的问题，只会发生在一般纳税人企业身上。而小规模纳税人不会存在这样的问题。

增值税明细科目，期末处理的方法有哪些？

1、明细科目不结转

在这样的情况下，企业只是根据计算出来的增值税，缴纳相应的税款。

但是对于“应交税费-应交增值税”科目下面二级明细科目的明细金额，不进行处理。这些明细金额会一直累积下去。

其实对于这样的处理方式，虎虎是不赞同的。因为这样的情况下，企业的增值税在核算的时候一旦出现问题，在查找问题时会很麻烦。

所以，虎虎不建议企业按照这样的方式进行处理。

2、明细科目不结转

具体来说就是把“应交税费-应交增值税”下面的明细科目，例如进项税额、已交税金、销项税额抵减、销项税额、出口退税、进项税额转出等明细科目的余额都结转到“应交税费-未交增值税”科目的下面。

我们需要注意的是，“应交税费-未交增值税”科目不是“应交税费-应交增值税”的明细科目，而是和“应交税费-应交增值税”一样都是“应交税费”下面的明细科目。

也就是说“应交税费-未交增值税”科目和“应交税费-应交增值税”科目是同级的。

结转到“应交税费-未交增值税”的会计分录是什么？

1、结转进项税额等明细科目

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）等

这里除了，企业的进项税额还有其他明细科目需要结转，比如说已交税金、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额等。

2、结转进项税额等明细科目

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

应交税费-应交增值税（销项税额）就是企业需要缴纳的增值税，当然除此之外，还有进项税额转出、转出多交增值税等明细科目余额。

3、结转余额

企业把进项税额和销项税额结转在一起以后，根据实际情况进行结转即可。

如果企业“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）“的余额在借方，说明企业不仅不需要缴纳增值税，还有留抵税额存在；

如果企业“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）“的余额在贷方，表示企业存在应交未交的增值税。

这样企业在次月初时，按时缴纳应交未交的增值税即可。

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