汽车计提折旧会计分录（会计必看）

前两天，有小伙伴问小五，企业转让二手车需要交税吗？要交什么税？

那么，今天小五就带大家一起学习下相关涉税事项吧，我们主要分为一般纳税人和小规模纳税人两个身份来给大家梳理一下~

一般纳税人销售二手车

01

增值税

简易计税：一般纳税人销售自己使用过的汽车，属于以下情形的，可按简易办法依3%减按2%征收增值税。

它们共同的特点就是在取得固定资产时都没有抵扣过进项税，所以在销售此设备时，可按简易办法征税。

一般计税：一般纳税人销售自己使用过的汽车，属于以下情形的，按适用税率13%征收增值税：

① 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产。

② 一般纳税人销售自2013年8月1日起取得的应征消费税的汽车，并且按规定已抵扣过进项税的。

举个例子：小五公司是一般纳税人，公司账面有一辆汽车，价值11.3w，抵扣税款1.3w元，折旧金额为2w元，2021年10月小五公司以含税价格为7.91w转让给自然人小王，小五公司如何财务处理？

会计分录分3步：

（1）处置资产时

借：固定资产 80000

累计折旧 20000

贷：固定资产 100000

（2）收到款项时

借：银行存款 79100

贷：固定资产清理70000

应交税费—应交增值税销项税9100

（3）转入固定资产清理

借：营业外支出/资产处理损益 10000

贷：固定资产清理10000

02

如何开具发票

因为购买的时候抵扣了13%的税率，所以要按13%纳税。

小五公司开13%税率的普票给小王，然后小王带着这张普票去二手车市场办理过户再开具《二手车销售统一发票》。申报纳税后，增值税就处理完成啦~

小规模纳税人销售二手车

一般情形：

1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

2.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

以上便是企业转让车辆的涉税事项，你学会了吗？若还有疑问，欢迎在下方留言探讨。

另外，如果大家对车辆转让的财税处理感兴趣，小五后面继续更新相关知识~关注小五，一起学习有用的财务干货~

素材来源：国家税务总局、安徽税务