定期存款利息税（工龄25年）

工龄25年，缴纳养老保险10.2万，利息收入出乎意料，怎么算的？

我国养老金的计发原则是“多缴多得长缴多得”，不仅体现在当地社平工资、工龄和缴费水平上，还有一个重要因素不能忽视：个人养老金账户的利息。

不少人对于基本养老保险的缴费在认识上有一个误区，他们认为，缴纳基本养老保险，尤其是以个人身份参保的灵活就业人员，缴纳社保不如把钱存入银行养老划算。

这种看法，至少有两点问题值得商榷。一是忽视了没有认识到社保是国家给国人的最重要的福利；二是没有认识到社保的投资属性，收益要比把钱存入银行高很多。

说到社保的投资属性，大家不一定非常熟悉，但如果说参加社保后，个人养老金账户的利息几乎与个人缴费的水平相当，那一定会让不少人错愕。

但这事确实是真的。我爸工龄25年，个人养老金账户总额20.2万，其中利息达到了10万。也就是说，在20.2万的个人养老金账户余额中，个人缴费部分为10.2万，其余的10万全部是账户利息。

看到这个结果，也许有人会不相信自己的眼睛，对利息的金额提出质疑。难怪，利息确实是多了点，但事实就是这样，利息真的就有这么多。为何个人养老金账户会有这么多利息呢？

下面，由【小强财艺】作详细解析：

个人养老金账户记账利率发展的两个阶段

第一阶段，2016年之前。1995年前后，我国各地开始建立了个人养老金账户，采取个人缴费与单位缴费的方式，个人缴费计入个人养老金账户，单位缴费计入社会养老保险统筹基金。在2016年之前，个人账户养老金也是有利息的，由各省市确定，一般以1年定期存款作为参考，年记账利率在2%左右，个别地区的记账利率也会比较高，达到5%左右，各地的记账利率差别比较大。

第二阶段，2016年之后（包括2016年）。从2016年开始，国家统一了城镇职工基本养老保险个人账户的记账利率，文件依据是《关于印发统一和规范职工养老保险个人账户记账利率办法的通知》（人社部发〔2017〕31号），虽然文件是2017年出台的，但明确要求从2016年开始执行。接着，人社部公布了2016年的个人养老金账户的记账利率。

个人账户利息为何会这么高？

主要有以下3点原因：

第一，《社会保险法》有要求。第14条的规定，养老金个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，利息收入不需要交个人所得税。

第二，养老基金的投资收益。《国务院关于印发基本养老保险基金投资管理办法的通知》（国发〔2015〕48号）对养老基金的投资进行了规范，确保养老基金的保值增值。根据《全国社会保障基金理事会基本养老保险基金受托运营年度报告（2020年度）》的数据，2020年，基本养老保险基金投资收益1135.77亿元，收益率为10.95%，自2016年12月以来，养老保险累计投资收益额达1986.46亿元，年均收益率为6.89%。养老保险基金的高收益，保证了个人账户养老金的高记账利率得以持续。

第三，2016-2020年的记账利率高。这是最为重要的一点，就拿2016年来说吧，当年的记账利率是8.31%，而2016年的三年期的各大银行定期存款利率也不过是3.5%左右。如今6年过去了，2017年到2020年的记账利率分别为7.12%、8.29%、7.61%、6.04%。2021年的记账利率，财艺君没有查询到相关信息。如果读者朋友知道这方面的消息，请留言告诉我一声。

10万利息的推演过程

下面大致推算一下标题中的10万利息是怎么来的。如果个人养老金账户在2016年储存总额是15万元，当年的利息就可以达到1.2465万元；假如2017年个人缴费10000元，2017年的利息为16.2465*7.12%+10000/2*7.12%=11924元，2017年底，个人账户累计储存额为18.4389万元；以此类推，因计息基数已经比较大，加上记账利率不低，每年的利息都会超过1万元；仅仅是2016年到2021年这几年的利息，基本上就接近10万了，这还不算2016年之前的利息收入。因此，个人账户储存额为20.2万元，个人养老金账户的利息达到10万元是很正常的事情。

从我国养老金基金投资态势，以及记账利率不允许低于银行定期存款的规定来看，今后个人账户养老金的记账利率也会保持在一个比较高的水平，这样就保证了个人账户养老金的高收益，比把钱存入银行取得的收益还要高很多，而这些收益是伴随着养老金的发放而最终流入了退休老人的口袋。