以旧换新会计处理（以旧换新业务如何处理）

现在市场的竞争越来越激烈，为了提高市场占有率，销售更多的商品，很多厂家推行以旧换新策略，那么，对于会计人员来说，以旧换新在会计信息系统启用了供应链的情况下如何处理呢？下面我就以U8为例，讲解一下以旧换新业务的处理流程。

【业务描述】

2018年1月22日，销售部刘晓明与沈阳金泰签订以旧换新销售合同（合同号：TX01001），当日我公司开具发票（发票号：21327519）并发出全部货物（手表出库单号：CK01025，废旧品仓入库单号：RK01024）。同时收到货款（转账支票，票据号：36248309），并收到沈阳金泰开具的发票（发票号：18733213）。

以旧换新条件：若买方提供同品牌旧手表，每只可作价800元，买方交差价即可换回所换购的同品牌同数量全新产品。

【业务解析】

如果企业 启用了供应链，对于很多会计来说很难改变原来的思维，老是用原来的方法来处理相关业务。其实，会计人员记住一条最简单的原则就可以了，那就是：

商品出库用销售，入库用采购，资金不是应收就是应付。除了其它出库外，不论什么类型的业务都可以这样来处理。

就以旧换新来说，就是典型的销售业务和采购业务的结合，换回旧货用采购系统处理，销售新商品用销售系统处理，买卖差价用应付系统的应付冲应收处理。

根据以上分析，这笔业务的处理流程如下：

1.填制销售订单

（1）2018年1月22日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【销售管理】—【销售订货】—【销售订单】命令，打开【销售订单】窗口。

（2）单击【增加】按钮，修改“订单编号”这“TX01001”，选择“销售类型”为“收旧换新”，根据资料填制销售订单，保存并审核该订单。

2.参照销售订单生成销售专用发票（现结）

（1）2018年1月22日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【销售管理】—【销售开票】—【销售专用发票】命令，打开【销售专用发票】窗口。

（2）单击【增加】按钮，选择【生单】—【销售订单】命令，打开【查询条件选择—参照订单】窗口，单击【确定】按钮，系统打开【参照生单】窗口，选择相应的订单。

（3）单击【确定】按钮，系统自动生成一张销售专用发票，修改发票号为“21327519”，修改第1行仓库名称为“手表仓”，单击【保存】按钮。

（4）单击【现结】按钮，打开【现结】窗口。输入结算方式为“转账支票”，结算金额为“3431610”，票据号为“36248309”，单击【确定】按钮，销售专用发票提示“已现结”。

（5）单击【复核】按钮，复核销售专用发票。

3.参照发货单生成销售出库单

（1）2018年1月22日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【库存管理】—【出库业务】—【销售出库单】命令，打开【销售出库单】窗口。

（2）单击【增加】按钮，选择【生单】—【销售生单（批量）】命令，打开【查询条件选择—销售发货单列表】窗口，单击【确定】按钮，打开【销售生单】窗口。

（3）选择相应的发货单，单击【确定】按钮，系统自动生成一张销售出库单，单击【修改】按钮，修改“手表仓”的出库单号为CK01025。

（4）保存并审核该出库单。

4.审核发票并制单处理

（1）2018年1月22日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【财务会计】—【应收款管理】—【应收单据处理】—【应收单据审核】命令，打开【应收单据查询条件】窗口，勾选“包含已现结发票”选项。

（2）单击【确定】按钮，系统弹出【应收单据列表】窗口。

（3）双击【选择】栏，或单击【全选】按钮，单击【审核】按钮，系统完成审核并给出审核报告。单击【确定】按钮后退出。

（4）执行【制单处理】命令，打开【制单查询】窗口，选择【现结制单】。

（5）单击【确定】按钮，打开【现结制单】窗口。

（6）选择【记账凭证】，再单击【全选】按钮，选中需要制单的【现结发票】。

（7）单击【制单】按钮，生成一张记账凭证，单击【保存】按钮。

5.正常单据记账并生成凭证

（1）2018年1月22日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【存货核算】—【业务核算】—【正常单据记账】命令，打开【查询条件选择】窗口。

（2）单击【确定】按钮，打开【正常单据记账列表】窗口。

（3）单击【全选】按钮，单击【记账】按钮，将销售专用发票记账，系统提示【记账成功】，单击【确定】按钮。

（4）执行【财务核算】—【生成凭证】命令，打开【查询条件】窗口。

（5）单击【确定】按钮，打开【未生成凭证单据一览表】窗口。

（6）单击【选择】栏，或单击【全选】按钮，选中待生成凭证的单据，单击【确定】按钮。

（7）选择【记账凭证】，单击【生成】按钮，生成一张记账凭证，单击【保存】按钮。单击【退出】按钮退出。

6.填制采购订单

2018年1月22日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【采购管理】—【采购订货】—【采购订单】命令，打开【采购订单】窗口。单击【增加】按钮，表头订单编号为“TX01001”，采购类型为“以旧换新”，数量为“500”，原币单价为“800”，根据资料填制采购订单，填制完成后保存并审核采购订单。

7.参照采购订单生成采购到货单

2018年1月22日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【采购管理】—【采购到货】—【到货单】命令，打开【到货单】窗口。单击【增加】按钮，选择【生单】—【采购订单】命令，打开【查询条件选择—采购订单列表过滤】窗口，单击【确定】按钮。系统弹出【拷贝并执行】窗口，选中所要拷贝的采购订单“TX01001”，单击【确定】按钮，系统自动生成到货单，单击【保存】按钮。单击【审核】按钮，审核根据采购订单生成的采购到货单。单击【退出】按钮。

8.参照到货单生成采购入库单

（1）2018年1月22日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【库存管理】—【入库业务】—【采购入库单】命令，打开【采购入库单】窗口。

（2）选择【生单】—【采购到货单（蓝字）】命令，打开【查询条件选择—采购到货单列表】窗口，单击【确定】按钮，打开【到货单生单列表】窗口。

（3）选择相应的【到货单生单表头】，单击【确定】按钮，系统自动生成采购入库单，修改采购入库单表头中的【入库单号】为RK01024，选择仓库为“手表仓”，单击【保存】按钮。

（4）单击【审核】按钮。

9.参照入库单生成采购专用发票

2018年1月22日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【采购管理】—【采购发票】—【采购专用发票】命令，打开【采购专用发票】窗口。单击【增加】按钮，选择【生单】—【入库单】命令，打开【查询条件选择—采购入库单列表过滤】窗口，单击【确定】按钮。系统弹出【拷贝并执行】窗口，选中所要拷贝的采购入库单，单击【确定】按钮，系统自动生成采购专用发票，修改发票号为“18733213”，其他项默认，单击【保存】按钮，再单击【结算】按钮。

10.审核发票并制单处理

（1）2018年1月22日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【财务会计】—【应付款管理】—【应付单据处理】—【应付单据审核】命令，打开【应付单据查询条件】窗口。

（2）单击【确定】按钮，系统弹出【应付单据列表】窗口。双击【选择】栏，或单击【全选】按钮，单击【审核】按钮，系统完成审核并给出审核报告。单击【确定】按钮后退出。

（3）执行【制单处理】命令，打开【制单查询】窗口，选择【发票制单】。单击【确定】按钮，打开【采购发票制单】窗口。

（4）选择【记账凭证】，再单击【全选】按钮，选中需要制单的【采购专用发票】。单击【制单】按钮，生成一张记账凭证，单击【保存】按钮。

11.正常单据记账并生成凭证

（1）2018年1月22日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【存货核算】—【业务核算】—【正常单据记账】命令，打开【查询条件选择】窗口。

（2）单击【确定】按钮，打开【正常单据记账列表】窗口。

（3）双击入库单RK01024的“选择”栏或单击【全选】按钮，单击【记账】按钮，将采购入库单记账，系统提示【记账成功】，单击【确定】按钮。

（4）执行【财务核算】—【生成凭证】命令，打开【查询条件】窗口。

（5）单击【确定】按钮，打开【未生成凭证单据一览表】窗口。

（6）单击【选择】栏，或单击【全选】按钮，选中待生成凭证的单据，单击【确定】按钮。

（7）选择【记账凭证】，单击【生成】按钮，生成一张记账凭证，单击【保存】按钮。

（8）单击【退出】按钮退出。

12.应付冲应收

2018年1月22日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【财务会计】—【应付款管理】—【转账】—【应付冲应收】命令，打开“应付冲应收”窗口。“供应商”选择“沈阳金泰”，单击【确定】按钮，进入“应付冲应收”窗口。窗口上、下方的“转账金额”栏输入“468000”，单击工具栏的【保存】按钮，系统提示“是否立即制单？”，单击【是】，系统自动生成凭证，单击【保存】按钮。

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