会计不相容职务分离（工作制度）

财务部会计岗位轮换制度

1. 目的

为了培养和锻炼会计人员全面熟悉业务，丰富工作经验，加强队伍廉政建设， 特制定本制度。

2. 适用范围

适用于公司各会计岗位人员。

3. 管理规定

3.1 原则和内容：

坚持会计岗位轮换不相容职务的原则，要求实行职务分管、职务轮换、内部稽核。内容包括：

（1） 授权与执行职务分开。

（2） 执行与审查职务分开。

（3） 保管与记账职务分开。

（4） 保管与核对职务分开。

（5） 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记。

3.2 轮换方式与轮换时间：

会计人员岗位轮换方式有整个岗位轮换和岗位部分工作轮换。每 2 年轮换一次，个别岗位轮换时间视具体情况而定。

3.3 轮换办法

轮换办法由财务部拿出意见，报经主管领导同意后执行。