财务总监职责（惊掉下巴）

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去年底，康美案彻底敲响了上市公司“财报是不能随便签的”警钟。今年中旬，福成股份又发生了更戏剧的一幕。

5月11日晚，福成股份一口气发了十几份公告，其中一份报警证明显得格外显眼。据悉，报警人的同事程静于4月27日晚失联，需求助。面对这份企业高度关注员工的公告看着很是美好，但福成股份此番关心目的似乎并不单纯。

翻开上市公司于4月29日披露的2021年年度报告发现，在这份年报刚开头的重要提示中显示出公司主管会计工作负责人程静未签署年度报告中财务报告书面确认意见，不保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

资料显示，程静于2006年至2011年2月，任公司财务部经理；2011年3月至今，任公司财务总监。那么，到底是什么原因导致这位财务总监不签财报，甚至玩起了失联呢？

失联的财务总监

话说在4月27日晚上七点左右，福成股份的董事会秘书跑完步回到办公室后，发现桌上突然放置了一份有“程静”签名的纸质文件诡异事件。

文件内容写着：1、大股东有干预公司经营管理，财务不独立；2、已无法正常履行财务总监职责，不能做到勤勉尽责，有些业务无法确定真伪性；3、无法保证报告中财务数据的真实性、准确性、完整性，无法承担个别和连带法律责任；4、拒绝签署确认2021年年度报告、2022年一季度报告。

作为一名“老福成人”，程静早在2006年便来到公司财务部上班，但时至今日即便做到财务总监的位置，其年薪也仅有33.47万元而已，并且也无上市公司股份。此外，康美案连带法律责任事后，程静在文件中提到无法承担个别和连带法律责任更耐人寻味。

福成股份对此表示，收到该文件后公司一直多方面尝试与程静联系确认真伪，但程静自此失联，因此无法百分百确认文件来源及信息真伪。而在公司董事会会议当天，财务总监程静也并未出席会议，未签署公司2021年年报和2022年第一季度报告书面确认意见。

至于究竟怎么失联？福成股份则表示，程静一直处于失联状态（电话关机、微信语音及信息不应答、到访其家庭住址无回应，最后公司于2022年4月29日上午十点左右向三河市公安局报警。

从《报警证明》来看，随后报警人与程静取得了联系。与此同时，程静也已同意补签对公司定期报告和财务报表的书面确认意见。

但在程静的声明公告中，还可以清晰看出其关于对福成股份财务方面的不满。其中内容显示，由于近一年来公司的生产经营管理受来自大股东方面的影响非常严重，违背了上市公司五独立三分开的原则，对上市公司的独立性，对财务工作的正常独立履职影响也十分巨大，本人已无法正常履行财务总监的职责。

其本人声明，具体情况会向证监局、证监会、上海证券交易所等监管机构后续调查中积极配合具体情况如实上报。

向大股东借调员工买牛

受以上消息影响，福成股份已收到上海证券交易所有关年报事项的监管工作函。在回复函中，对于财务总监程静未签署定期报告的原因，福成股份最终给出了细致的答案。

公司表示，在审议年报前，尚存在一项对于公司定期报告财务数据有较大影响的经营活动（2021年活牛采购）尚未核实清楚。2021年公司董事会决策重新恢复公司畜牧及屠宰业务，公司于2021年5月开始大量采购活牛，7月19日活牛陆续到场，并开始进行采购费用报销。

但在采购活牛过程中，由于人手不足，负责活牛采购的人员许多从公司大股东福成投资集团有限公司临时借调，因采购人员多是从公司大股东借调，比较强势，公司会计人员只好先付款再要求采购人员随后补齐采购资料及原始凭证，而此次活牛采购累计资金支出超过1.6亿元。

公告显示，在公司未核实清楚采购资料及原始凭证前，存在采购价格不真实和生物资产成本虚高的风险，对公司定期报告财务数据影响不小。截至2022年4月27日，上述资料仍未补齐。2021年年度报告编制期间，财务总监还持续在提出要求补齐买牛凭证的问题，直到公司准备披露2021年年度报告前一天，问题也仍未得到解决。

因关注采购活动中可能存在的虚开发票而产生的税务问题，财务总监表示发现其中大量采购发票与付款资金流不一致，这部分发票总额占活牛购买总金额约 58.67%，这些发票与资金流不一致的交易都需补充采购原始凭证或证明交易和价格的真实性。

数据显示，福成股份于2021年5月开始外采活牛，2021年总共采购活牛7746头，采购活牛支出1.61亿元，2021年公司畜牧养殖业务售出活牛278头，产生销售收入355.97万元，2022 年第一季度畜牧养殖业务产生收入2621.52万元。

实控人不可信？

最后为打消投资者顾虑，公司实控人也是费尽苦心，对外发出了关于作为实际控制人规范参与上市公司运作的承诺。

实控人李福成表示，作为上市公司的实际控制人之一，承诺自即日起严格遵守上市公司各项规章制度等法律法规、行政法规及上市公司流程制度的相关规定，作为公司实际控制人规范参与上市公司的运作，特此承诺！

然而，李福成的人品可信度似乎并不高。2021年7月，李福成曾收到中国证监会河北监管局的《行政处罚决定书》【2021】1 号 。对其短线交易公司股票的行为给予警告，并处以8万元罚款。

2022年1月，公司还公布了关于实际控制人之一收到判决书的公告。河北省衡水市冀州区人民法院初审判决李福成犯非国家工作人员受贿罪，免予刑事处罚；犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年十一个月，并处罚金50万元；犯单位行贿罪，判处有期徒刑一年八个月，数罪并罚，决定执行有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金50万元；退缴的违法所得三千万元、行贿款六百万元，由扣押机关上缴国库。

有着这样一位实控人，福成股份能好吗？财报显示，福成股份多年业绩处于停滞增长状态。2018-2021年，公司营业收入分别为14.54亿元、14.47亿元、10.86亿元、12.69亿元；归母净利润分别为1.60亿元、2.10亿元、1.21亿元、1.50亿元。