在美国被IRS（美国国税局）盯上并审计可是所有人都害怕的事情。值得庆幸的是，一般的普通人被审计的概率还是很低的。美国国税局2019年只审计了0.4%的个人纳税申报（低于2018年的0.59%）。另外，绝大多数的这些检查都是通过信件进行的，这意味着大多数纳税人从未亲自见过国税局的工作人员，这是好消息。
这个被审计（audit）的红色标记可不是好事儿
顺便说一句，因为新冠病毒在全美的疫情爆发，2020年的报税截至日期从每年的4月15日延长到7月15日。如果欠税的话，只要7月15日之前完成报税并将欠款还上，是没有罚款的。
对一部分人来说，也有坏消息。如果你的报税表中出现了某些“危险信号”，你被IRS审计或以其他方式通知你的机会就会增加（有时会显著增加）。例如，如果你申报某些税收优惠，你的扣减（deduction）或税收抵免金额（tax credit）异常高，你从事某些特殊的商业活动，或者你拥有外国资产等等，都可能是IRS盯住你并仔细审查你的税表的原因。有时，计算错误也会让美国国税局多看一眼，但通常不会导致一场全面的审计。
虽然我们没有确定的方法来预测国税局的审计，但以下这20个危险信号可能会增加国税局对你的不必要的关注。
最重要的是要在申报表上填报所有的收入，因为国税局会收到你的w -2表（一般指从雇主获得的工资和所得税信息）和所有的1099表（其他收入信息）。所以一旦IRS提示你的收入信息与你报税表上显示的收入不匹配的话，ding，一个危险信号出现了。
在你的1040报税表上报告所有的收入来源，不论你是否收到类似1099的表格。例如，如果你通过遛狗、做家教、为Uber或Lyft开车、上钢琴课或通过Etsy卖手工艺品获得收入，你得到的钱都是要纳税的。
一般来说，每个人被审计的概率可能只有大约1/250。但随着你收入的增加（尤其是这个收入来自你的自营企业)，这种可能性也会增加。国税局2019年的统计数据显示，收入在20万至100万美元之间的个人报税（有Schedule C表）的审计率为1%。如果你申报的收入超过100万美元，你的报税表被审计的概率为2.4%。
被IRS审计的概率随着收入的增加而显著增长
你的报税表上显示的收入越多，国税局就越有可能来找你。这个也很容易理解，因为收入少的话，即使有错报，数额也不多，而IRS为此要花费的人工与追回的款项不匹配呀！
如果退税扣除（deduction）或抵免额（credit）与你的收入相比大得不成比例，国税局可能会要求重新审查你的退税。但如果你有相应的文件证明你的扣除或抵免额是正确的，也不要害怕在税表上声明。不要感觉你必须要向IRS缴纳比你实际应缴的税款的还要多。
巴菲特不是自己都说，他的实际税率仍然低于他的秘书吗！！因为老人家虽然收入比天还高，其实他的纳税也不是普通人能比的高。人家说的是税率（tax rate) 低而已。而且巴菲特每年的捐赠、各种退税扣除呀，估计他老人家的税表要有几尺高吧。。。
巴菲特说他的实际税率仍然低于他的秘书
我们都知道，慈善捐款一方面可以抵税，另一方面因为帮助他人能让你感到内心的温暖。然而，如果你的慈善扣除与你的收入相比不成比例地大，那就亮起了红灯。
这是因为国税局知道你这个收入水平的人平均的慈善捐款是多少。此外，如果你捐赠的贵重财产没有第三方的评估，或者对于500美元以上的非现金捐赠没有向美国国税局提交8283表，你就会成为更大的审计目标。重要的是：一定要保存好你所有的捐赠证明文件，包括一年内所有的现金及实物捐赠的收据。
税表中的Schedule C是为个体经营者减免税款的表格。但对经验丰富的国税局的工作人员来说，这也是一座（找你的问题的）金矿。根据经验，他们知道自雇人员有时会申请过多的扣款，同时不上报全部收入。IRS既关注收入较高的个人企业，也关注规模较小的小业主。Schedule C申报收入总额为10万美元以上的个人业主、现金交易为主的企业（如出租车、洗车、酒吧、美发沙龙、餐馆等），以及申报重大亏损的企业主，其审计风险较高。
出租屋的被动亏损规则（The passive loss rule）通常禁止扣除出租屋的损失，但有两个特例：
第一，如果你自己管理（每年要花足够的时间）你的物业，你可以从你的其他收入中扣除高达25,000美元的损失。但是当调整后的总收入（AGI：adjusted gross income）超过10万美元时，这2.5万美元的减扣将逐步取消，一旦你的AGI达到15万美元，减扣将完全消失；第二个例外适用于房地产专业人士，他们每年以开发商、经纪人、房东等身份实质性参与到房地产管理的时间超过50%的工作时间并且超过750小时。他们可以从他的其他收入中扣除租金损失。国税局积极审查报税中有大额的出租屋损失的人，特别是那些自称是房地产专业人士的纳税人冲销的损失。报税人如果从其他收入中扣除了出租屋的亏损，则需要自查是否在出租业务是花了足够的时间，特别是对于那些白天的工作与房地产行业无关的房东。
啊，还能这样吗？
从收入中抵扣个人爱好的费用？
很抱歉地说，如果你在Schedule C中填报了多年的亏损，从事一项听起来像是爱好的活动，并且你有很多其他来源的收入，你就会成为被审计的目标。
要想获得扣除损失的资格，你必须以商业的方式经营活动，并有合理的盈利预期。如果你的活动每5年有3年产生利润(或者养马每7年有2年产生利润)，法律就假定你做生意就是为了盈利，除非国税局另有规定。确保保存所有费用的证明文件。
商务餐、差旅和娱乐费用的扣除
对自雇主进行审计的时候，如果他们在Schedule C表格中抵扣数额与收入不相匹配的吃饭，出差的费用时，ding，IRS会警惕起来。
IRS审计人员会密切关注着那些不符合严格的规定的私人用餐抵扣。为了有资格获得餐费扣除，你必须在文件中详细记录每笔费用的金额、地点、出席人员、商业目的以及讨论或会议的性质。此外，你必须保留超过75美元的支出收据，或者在离家旅行期间的住宿费用收据。
当你对一辆汽车进行折旧时，你必须在表格4562上列出该车在一年中用于自营企业的使用比例。声称一辆汽车100%用于商业用途会让国税局查你没商量。
美国国税局还将商业用途的重型suv和大型卡车列为目标，特别是那些在年底购买的。这是因为这些大型车能有更优惠的折旧和费用冲销。确保你为每天的汽车使用都记有详细的里程记录和精确的日历记录，以便在IRS审计你时，你有替自己说明的理由。
美国机会税收抵免（AOTC：American Opportunity Tax Credit）是给家庭成员的大学费用的税收减免。AOTC对每个学生的最高税收抵免可达2500美元，但是对学生的在校时间及费用有相关规定。
IRS的AOTC可以对4年大学教育的相关费用进行抵免
国税局正在加紧对AOTC的滥用进行监督，包括对同一学生超过四年大学费用的抵免，在IRS 8863表格上(文档用于索赔AOTC)不提供学校税号, 没有从学校收到Form 1098-T但是还是减免费用等等。
美国的医疗保险很昂贵是大家都知道的一个事实。对此IRS提供了医疗保险自付额的税收抵免。但是这个税收抵免只适用于家庭收入在联邦贫困线的100%到400%之间的人，换句话说，这项税收抵免只是帮助低收入人群能负担起从保险市场上购买保险。对雇主资助的保险，及享受医疗保险、医疗补助（ Medicare, Medicaid）的人群不适用。
IRS对那些提前获得补贴但没有申报或申报但错误的人进行监督。IRS还对那些收入超过标准的、但还领取该抵扣的人做审计标记。
提前支取退休账户的款项有额外的10%罚金
IRS对传统IRA（个人退休账户）的所有者及401(k)（雇主资助的退休账户）的所有者从账户支取资金有规定，59½岁以下的支取在缴纳常规所得税的基础上还要缴纳额外的10%的罚款。
美国国税局 2015年的一项审查发现，近40%被审查的个人在所得税申报表上对退休账户的支取出现错误，大多数错误都来自那些没到年龄但提前支取的纳税人。所以国税局正在密切关注这个问题。
国税局对59½岁之前支取资金是有一些免除额外10%罚款的特例，但多数被监察的人不在这些范畴里。
根据2019年之前的离婚或分居协议，以现金或支票支付的赡养费可以由赡养费支付人扣减，并向受赠人征税，前提是满足某些要求。例如，必须根据离婚或单独的赡养费法令或书面分居协议支付赡养费。文件上不能说这笔钱不是赡养费。支付人的支付责任必须在前任配偶死亡时终止等等。
赡养费扣除不包括子女赡养费或非现金财产结算。扣减赡养费的规定很复杂，国税局知道有些申请扣减的人不符合要求。它还希望确保支付人和接受者在各自的税表上正确地报告赡养费。几乎可以肯定的是，如果前配偶的报告不一致，就会引发审计。
需要申报赌博的赢钱，抵扣赌博亏损要合理
不管你是在玩老虎机还是赌马，有一件事你可以肯定的是山姆大叔想要他的那一份钱。
不申报赌博赢钱情况会引起国税局的注意，特别是如果赌场或其他场所向IRS递交了有你赢钱记录的W-2G表格。
另外，报税时抵扣巨额赌博损失也有风险。美国国税局正在审查那些在Schedule A中报告娱乐性赌博的大额亏损，但未将中奖收入包括在内的人的申报表。
交易员（day-trader）有很多税收优惠。第一，交易员的费用是完全可在Schedule C表中扣除的；第二，交易员的利润可免除自雇佣税（exempt from self-employment tax）。交易员还有其他一些税收优惠。这些抵扣和优惠是一般投资者不能享用的。虽然一般的投资者也可以每年抵扣$3,000美元的损失。
但要成为IRS眼中合格的交易员，你必须经常买卖证券，交易活动必须是连续的，并指望在价格的短期波动中赚钱。这与一般投资者不同，投资者主要通过长期升值和股息获利。
国税局知道，许多在报税时填入Schedule C的交易损失或费用的抵扣者，实际上是投资者。因此，IRS对申报超额交易损失的人，会额外审查该人是否符合是一个真正的交易者。
美国国税局睁大眼睛盯着出售、接收、交易或以其他方式交易比特币或其他虚拟货币的纳税人。此举是问打击此类交易中未申报收入的人。从2019年的报税开始，美国国税局希望交易虚拟币的个人填报1040的（附表Schedule 1），向IRS申报从虚拟币交易的所得及损失。
美国国税局收到许多涉及银行、赌场、汽车经销商和其他企业超过1万美元的现金交易报告，还有来自银行的可疑活动报告和外国账户的披露。因此，如果你进行大笔现金购买或存款，要准备好接受美国国税局的审查。
此外，要注意，银行和其他机构会还会对有意避开货币交易规则的可疑活动进行披露，比如某人一天存入9,500美元现金，两天后又存入9,500美元现金这样的行为，被视为可疑行为。
美国国税局对那些把钱藏在美国境外的人非常感兴趣，美国当局在让外国银行披露账户信息方面取得了很多进展。
如果没有申报外国银行账户，可能会受到严厉的处罚。这意味着要在每年的报税日之前（往年的4月15日，2020年是7月15日）之前通过电子方式提交FinCEN报告114 (FBAR)，报告去年任何时候总额超过10,000美元的海外账户。(错过4月15日截止日期的申请者将自动获得6个月的延期。)在海外拥有大量金融资产的纳税人可能还必须在及时提交的纳税申报单上附上美国国税局(IRS) 8938表。
在美国国外工作的美国公民（不确定是否包括绿卡持有者），如果一整年都是在其他国家的真实居民（税务含义上的），或者在12个月内有至少330天不在美国，2019年报税时可以免除其海外收入最多至105,900美元。这项税收减免不适用于美国或其下属机构支付给在海外工作的雇员的金额。
美国国税局的工作人员能很机敏地找到那些想取巧的人，并抓住他们。
具体不在此处详细介绍了。
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