会计日记账（出纳如何做好现金与银行日记账）

在企业各人员的职能中，出纳负责管理货币资金、票据、有价证券等“出与进”的工作。出纳在日常进行现金收付和银行结算的同时，必须建立和登记现金与银行存款日记账，保证每一笔经济业务的收付工作合理、合法与准确。

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分别设立现金日记账和银行存款日记账

出纳分别设立现金日记账和银行存款日记账，按实际业务序时记账，按日结出余额。分别核对日记账余额。现金的账面余额要与当日实际库存相符；银行存款的账面余额要与银行对账单（或银行账户余额）核对后相符。对于核对差异、未达账项等，要及时查询与跟进。

现金日记账登记

做好现金日记账，就要保证账目的记录，即现金的收入与支取，及时、完整、准确。

现金的收入主要来自银行取款与收款。银行取款带来的现金收入需根据银行回执单登记；收款带来的现金收入应该向付款方开具收据并登记日记账。现金的每笔支取，必须由收款人书面签字确认，出纳据此登记日记账。

现金日记账期末余额

出纳在确保收支记录完整的条件下，将日记账余额与现金及现金等价物的实物库存进行核对，如果核对不一致，必须查明原因并及时处理。一般来说，出纳需要每日核对余额。现金日记账期末余额还要与会计科目明细账进行核对，保证账账核对一致。每月或定期执行现金盘点。

银行存款日记账登记

出纳应该根据银行账户的收款回单登记日记账中的收取项。日记账中的支出项，是出纳操作的银行账户款项支出，如向供应商付款、支付工资、费用等，出纳应该根据银行支出回单登记日记账。

银行日记账期末余额

银行存款日记账期末余额需与银行对账单进行核对。对于核对差异部分，出纳必须找到原因并进行处理。出纳需编制银行存款余额调节表，列明调节项目并确保经调解后，账目核对一致。银行存款日记账期末余额还要与会计科目明细账进行核对，保证账账核对一致。

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出纳工作虽然琐碎但是至关重要。出纳人员应该做好现金与银行日记账，确保企业资金安全、管理规范。