管理会计四要素（企业六大要素指标采集）

企业管理的核心内容无外乎就是“人财物产供销”，而企业各要素的管理离不开信息化系统的支撑，信息化系统的建设也是随着集团的不断发展而建设的，各业务系统之间信息孤立无法追溯系统源头，数据的维度也是不统一的分析困难，基于以上问题，我们从高效实用、过程管控、事前预警、多维度溯源等原则出发，以价值驱动为目标，形成一整套数据中台解决方案。

本篇主要对企业六大核心要素的“人财物”的相关指标进行梳理，包括人事相关的员工流动率、员工组成结构、人才流失比率、财务指标包含产品毛利率、投资收益率等，物资主题包括库存总金额、总库存数量等。

文档整体说明

本章主要对企业管理六大核心要素指标模块进行说明，包括如何对企业内部指标进行管理，以及数据中台解决方案从企业数据构建到数据可视化分析进行整体说明。

1.六大要素

企业管理的核心内容无外乎就是“人财物产供销”六大核心要素，对于人员的管理要建立健全员工职责和员工管理制度，对于企业的财务需要有专门的财务管理部门以及相关财务管理软件制度，对于物要有货物管理制度，对产要有生产管理制度，对供要有相应的供应管理制度，对销有我们销售制度和针对的销售群体，只有将上述六大要素管理到位才能保证企业正常的运转。

2.指标分类

指标通常分为两类，一类是原生指标，一类是衍生指标，通俗来讲就是基础指标和加工后的指标，而加工过后的指标就是衍生指标。指标就是数仓汇总事实表的一个元数据字段，而原生指标是业内比较通用的，例如营收完成率、回款完成率等，所以说原生指标是通用的基础指标，如下图是常见指标。

衍生指标和基础事实表和汇总事实表的建设是类似的，是在原生指标的基础上对指标进行加工汇聚，这就是衍生指标（自己定义），例如我们汇总事实表的是原生指标，这时我们跟据客户提出需求在对指标进行加工，在我们的立方体内可以自定义指标加工公式，也可跟据时间维度进行函数的计算，并进行WHERE筛选。

3.解决方案

数据中台解决方案包括三款核心产品主数据管理平台、数据分析平台以及企业服务总线，数据分析平台是一款针对企业大数据平台构建的产品，从业务系统中抽取海量数据进行分析、处理，协助企业构建数据仓库，对企业指标进行全生命周期的管理，包含指标的筛选、指标构建以及指标字典的生成，最后将有价值的、真实的、准确的数据以可视化的形式进行展现，帮助企业提升行业洞察力，加强决策力，从而提升整体竞争力，具体指标字典如下：

人事指标采集

人事指标采集通常主要针对集团公司的人力资源部门对于员工的招聘、培训以及绩效情况等进行考核，本章主要举例一些常见指标包含并不限于以下内容。

1.招聘计划完成率

1.指标描述：按照指定考核周期对集团下达指标实际到岗人数进行考核；

2.计算方式：实际招聘到岗人数/计划需求人数x100%；

3.考核范围：85%；

4.考核周期：月度、季度、年度。

2.培训计划完成率

1.指标描述：对员工完成技能培训工作进行考核；

2.计算方式：实际完成的培训项目(次数)/计划培训的项目(次数)x100%；

3.考核范围：90%以上，取决于集团考核力度；

4.考核周期：月度、季度、年度。

3.绩效考核完成率

1.指标描述：对员工的工作业绩、工作能力、工作态度以及个人品德等进行评价和统计的表格，并用之判断员工与岗位的要求是否相称。；

2.计算方式：按时完成的绩效考核工作量/绩效考核计划工作总量x100%；

3.考核范围：将被考核者按一定的比例分为最好、较好、中等、较差、最差；

4.考核周期：月度、季度、年度。

4.绩效申诉处理率

1.指标描述：对员工绩效申诉情况进行考核；

2.计算方式：及时处理的绩效考核申诉/绩效考核申诉总量x100%；

3.考核周期：月度、季度、年度。

5.工资计算差错数

1.指标描述：对员工每月工资计算错误次数进行统计；

2.计算方式：对工资、奖金核算及发放认为出错次数统计；

3.考核周期：月度、季度、年度。

6.核心员工流失率

1.指标描述：对核心员工的流失比率进行考核；

2.计算方式：一定周期内流失的核心员工数/公司核心员工总数x100%；

3.考核范围：一般小于10%；

4.考核周期：月度、季度、年度。

财务指标采集

财务指标是将报告期财务指标实际完成数与规定的考核指标进行对比，确定有关责任单位和个人是否完成任务，例如常见的利润情况、产品毛利率、资金情况等，本章主要举例一些常见指标包含并不限于以下内容。

1.利润总额

1.指标描述：检测分（子）公司的经营效果；

2.计算方式：一定周期内完成的利润总额；

3.考核周期：月度、季度、年度。

2.产品毛利率

1.指标描述：检测分（子）公司当前经营模式的效率；

2.计算方式：产品毛利/产品销售收入x100%；

3.考核范围：大宗批发税后毛利率在15%-20%是合理的，常规流通企业税后毛利率在30%左右为合理，企业税后毛利率在45%左右是合理的如果税后毛利率超过60%；

4.考核周期：月度、季度、年度。

3.资金沉淀率

1.指标描述：检测流动资金的使用和周转效率；

2.计算方式：一定周期内流动资金用于固定投资和弥补亏损的资金占用额占全部流动资金总和的比例；

3.考核周期：月度、季度、年度。

4.销售收入比例

1.指标描述：检测万元工资的投入产出效率，鼓励公司提高员工整体素质和能力；

2.计算方式：财政年度内的全部销售收入与当期全部工资成本的万元数的比值；

3.考核周期：月度、季度、年度。

5.利润总额增加率

1.指标描述：检测分（子）公司不断优化经营模式，提高管理水平，追求利润最大化；

2.计算方式：（本期利润总额—上期利润总额）/上期利润总额x100%；

3.考核周期：月度、季度、年度。

6.集团利润贡献率

1.指标描述：检测分（子）公司在全公司利润中的贡献度；

2.计算方式：某分（子）公司利润总额/集团公司利润总额x100%；

3.考核周期：月度、季度、年度。

物资指标采集

物资采集指标是将报告期财务指标实际完成数与规定的考核指标进行对比，确定有关责任单位和个人是否完成任务，例如常见的利润情况、产品毛利率、资金情况等，本章主要举例一些常见指标包含并不限于以下内容。

1.物资消耗定额

1.指标描述：在一定生产技术组织条件下，制造单位产品或者完成单位生产任务所需消耗的物资数量标准。按其综合程度不同，可分为物资消耗单项定额和物资消耗综合定额；按其构成情况不同，可分为物资消耗工艺定额和物资消耗供应定额；

2.计算方式：每季度盘点资产数量/物资账目数量x100%；

3.考核周期：月度、季度、年度。

2.物资成本核算

1.指标描述：做好物资管理台账保证能精确反馈账、物的进出存情况，保障账务相符，作为成本核算的依据；

2.考核周期：月度、季度、年度。

3.物资核准准确性

1.指标描述：检测进场物资数量的准确性，保障进厂物资能够全部准确移交；

2.计算方式：物资核算数量/物资总数x100%；

3.考核周期：月度、季度、年度。

4.入库登记考核率

1.指标描述：保证账目和物资能够完全对应，保障物资能够完备、及时地完成入库登记手续；

2.计算方式：每季度盘点资产数量/物资账目数量x100%；

3.考核周期：月度、季度、年度。

文档心得体会

指标全生命周期的管理是数仓构建以及数据可视化分析不可缺少的一环，本章主要从指标的抽取以及对于数仓数据以及指标存储及个人对于指标的理解进行总结。

1.指标抽取

在数仓建设时有时需要提供一个接口将数据提供给数据分析平台，而在提供数据接口时发现这个指标虽然计算方式相同，但是取值于不同的数据表，导致最终的结果一定是不尽相同的，一旦将来涉及指标计算方式变更，未来的维护成本也会提升。在相同一个指标下因为由不同的数据开发人员来制作，可能会被重复开发，不但造成资源浪费，还会造成维护困难等现象。

2.数据存储

数仓是保留历史数据的，而随着企业生产系统的不断生成，数仓的数据量无疑是巨大的，应该如何存贮海量数据呢，针对这种情况我们采用GreenPlum进行数据得存储，是面向数据仓库应用的关系型数据库，基于PostgreSQL开发，它支持海量数据存储和处理，查询速度快、数据装载速度快、批量DML得快速处理、性能可以随着硬件的添加呈线性增加、拥有非常良好的可扩展性。主要适用于面向分析的应用，如构建企业级ODS/EDW、数据集市等。

3.指标理解

数仓的指标是在基础事实表的基础上对数据进行加工汇总，维度可以理解为数仓中的参考数据以及主数据。拉取企业各类业务数据后在数仓进行聚合，基于标准维度进行指标分析。

指标往往分为静态指标以及动态指标，静态指标从原生的、社会的属性去设计，是一个静态的，而有静就有动，指标就是动态的，只要生产数据指标就是实时变化的，在汇总事实表以及数据集市中一定会有指标存在的，并且汇总事实表一定是大且全的，要保证客户对指标的计算方式进行更改能搞灵活应对的。一个正规的数据团队一定会有个指标库。指标库的作用是对数仓中所以指标做统一、清晰的定义。

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