u8会计系统（非货币性资产交换业务）

一名会计人员咨询，所在公司与另一家公司进行非货币性资产交换，公司已启用U8供应链系统，问这样的业务在U8系统中如何进行处理。下面我就结合一个例子来讲解一下非货币性资产交换业务的处理过程。

【业务描述】

2019年7月21日，我公司与湖南百盛达成资产置换协议（协议编号：ZH07001），以我公司所持股票（股价为每股3元）与对方的存货进行置换（采购发票号为83051466，入库单号为RK07023）。

资产置换协议如下：

1.置换标的

我方换出资产：80000股股票，股票名称为京东方，代码为000725。

对方换出资产：

2.置换范围和方式

双方聘请资产评估机构以2019年1月21日为资产置换评估基准日进行评估，我方换出资产的公允价值为260000元，对方换出资产评估价值为218700元（不含税）。本次资产置换以评估结果为依据作价。本次资产置换补价部分12869元由对方向我公司支付现金（电汇，票据号：21840325）。

【业务分析】

1.对方换出的资产，我方按采购业务进行业务处理，作如下会计分录：

借：在途物资 218700

应交税费-应交增值税-进项税额 28431

贷：应付账款-一般应付款 247131

借：库存商品 218700

贷：在途物资 218700

2.换出的股票填制负向的应付单，作如下会计分录：

借：应付账款-一般应付款 260000

贷：可供出售金融资产-成本 240000

投资收益 20000

3.红票对冲，作如下会计分录：

借：应付账款-一般应付款 247131

贷：应付账款-一般应付款 247131

4.收到的补价填制负现的付款单，作如下会计分录：

借：银行存款 12869

贷：应付账款-一般应付款 12869

根据以上分析，此业务的操作过程如下：

1.填制采购订单

2019年7月21日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【采购管理】—【采购订货】—【采购订单】命令，打开【采购订单】窗口。单击【增加】按钮，根据资料填制采购订单，填制完成后保存并审核采购订单。

2.参照采购订单生成采购到货单

2019年7月21日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【采购管理】—【采购到货】—【到货单】命令，打开【到货单】窗口。单击【增加】按钮，选择【生单】—【采购订单】命令，打开【查询条件选择—采购订单列表过滤】窗口，单击【确定】按钮。系统弹出【拷贝并执行】窗口，选中所要拷贝的采购订单“ZH07001”，单击【确定】按钮，系统自动生成到货单，单击【保存】按钮。单击【审核】按钮，审核根据采购订单生成的采购到货单。单击【退出】按钮。

3.参照到货单生成采购入库单

（1）2019年7月21日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【库存管理】—【入库业务】—【采购入库单】命令，打开【采购入库单】窗口。

（2）选择【生单】—【采购到货单（蓝字）】命令，打开【查询条件选择—采购到货单列表】窗口，单击【确定】按钮，打开【到货单生单列表】窗口。

（3）选择相应的【到货单生单表头】，单击【确定】按钮，系统自动生成采购入库单，修改采购入库单表头中的【入库单号】为RK07023，选择仓库为“服装仓”，单击【保存】按钮。

（4）单击【审核】按钮。

4.参照入库单生成采购专用发票

2019年7月21日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【采购管理】—【采购发票】—【采购专用发票】命令，打开【采购专用发票】窗口。单击【增加】按钮，选择【生单】—【入库单】命令，打开【查询条件选择—采购入库单列表过滤】窗口，单击【确定】按钮。系统弹出【拷贝并执行】窗口，选中所要拷贝的采购入库单，单击【确定】按钮，系统自动生成采购专用发票，修改发票号为“83051466”，其他项默认，单击【保存】按钮，再单击【结算】按钮。

5.审核发票并制单处理

（1）2019年7月21日，在企业应用平台中执行【业务工作】—【财务会计】—【应付款管理】—【应付单据处理】—【应付单据审核】命令，打开【应付单据查询条件】窗口。

（2）单击【确定】按钮，系统弹出【应付单据列表】窗口。双击【选择】栏，或单击【全选】按钮，单击【审核】按钮，系统完成审核并给出审核报告。单击【确定】按钮后退出。

（3）执行【制单处理】命令，打开【制单查询】窗口，选择【发票制单】。单击【确定】按钮，打开【采购发票制单】窗口。

（4）选择【记账凭证】，再单击【全选】按钮，选中需要制单的【采购专用发票】。单击【制单】按钮，生成一张记账凭证，单击【保存】按钮。

6.正常单据记账并生成凭证

（1）2019年7月21日，财务部赵凯在企业应用平台中执行【业务工作】—【供应链】—【存货核算】—【业务核算】—【正常单据记账】命令，打开【查询条件选择】窗口。

（2）单击【确定】按钮，打开【正常单据记账列表】窗口。

（3）双击入库单RK07023的“选择”栏或单击【全选】按钮，单击【记账】按钮，将采购入库单记账，系统提示【记账成功】，单击【确定】按钮。

（4）执行【财务核算】—【生成凭证】命令，打开【查询条件】窗口。

（5）单击【确定】按钮，打开【未生成凭证单据一览表】窗口。

（6）单击【选择】栏，或单击【全选】按钮，选中待生成凭证的单据，单击【确定】按钮。

（7）选择【记账凭证】，单击【生成】按钮，生成一张记账凭证，单击【保存】按钮。

（8）单击【退出】按钮退出。

7.填制负向的应付单，审核并制单处理

（1）2019年7月21日，财务部赵凯在企业应用平台中执行【业务工作】—【财务会计】—【应付款管理】—【应付单据处理】—【应付单据录入】命令，打开【单据类型】对话框。将应付单的“方向”改为“负向”，单击【确定】按钮，进入“应付单”窗口。单击【增加】按钮，选择“供应商”为“湖南百盛”，选择“科目”为“220201”，录入金额为“260000”，业务员为“张宏亮”，部门为“采购部”；在表体中，第1行，方向选择为“贷”，科目为“150301”，金额为“240000”，项目为“京东方”；第2行，方向选择为“贷”，科目为“6111”，金额为“20000”，单击【保存】按钮。

（2）单击【审核】按钮，系统提示“是否立即制单？”，单击【是】，自动生成记账凭证，调出第2行的“辅助项”对话框，数量输入80000，单价输入3。单击【保存】按钮，系统提示“凭证赤字提示”对话框，单击【继续】按钮。

8.红票对冲

2019年7月21日，财务部赵凯在企业应用平台中执行【业务工作】—【财务会计】—【应付款管理】—【转账】—【红票对冲】—【手工对冲】命令，打开“红票对冲条件”窗口，供应商选择“湖南百盛”，单击【确定】按钮，进入“红票对冲”窗口，在窗口上、下方的“对冲金额”栏输入”247131“，单击【保存】按钮，系统提示“是否立即制单？”，单击【是】按钮，系统自动生成记账凭证，单击【保存】按钮，系统提示“凭证赤字提示”对话框，单击【继续】按钮。

9.填制应付系统收款单

2019年7月21日，贺青登录企业应用平台，依次执行【业务工作】—【财务会计】—【应付款管理】—【付款单录入】命令，系统打开“收付款单录入”窗口，单击工具栏上的【切换】按钮，再单击【增加】按钮，供应商选择“湖南百盛”，结算方式为“电汇”，金额为“12869”，票据号为“21840325”，填制完成后保存收款单。

10.审核付款单、核销，合并制单

（1）审核付款单。2019年7月21日，财务部赵凯在企业应用平台中执行【业务工作】—【财务会计】—【应付款管理】—【付款单据处理】—【付款单审核】命令，打开【付款单查询条件】窗口。单击【确定】按钮，系统弹出【收付款单列表】窗口，单击【全选】按钮。单击【审核】按钮，系统完成审核并给出审核报告，单击【确定】按钮后退出。

（2）手工核销。单击【核销处理】—【手工核销】，打开“核销条件窗口”，选择供应商为”湖南百盛“，单击【确定】按钮，进入“单据核销”窗口，在窗口下方“本次结算”处输入”12869“，单击【保存】按钮，完成核销操作。

（3）执行【制单处理】命令，打开“制单查询”窗口，选择“收付款单制单”和“核销制单”，单击【确定】按钮，打开“应付制单”窗口。选择【记账凭证】，单击【全选】，再【合并】按钮。单击【制单】按钮，生成一张记账凭证，单击【保存】按钮。

此业务到此处理完毕。