代扣代缴个人所得税会计分录（个税滞纳金计入什么科目）

我们虽然是纳税人，但是需要自己亲自缴纳税款的情况却很少。当然，之所以出现这样的情况，就是因为我们获得收入时并不需要自己缴纳个税，而应该由实际支付一方代扣代缴。

对于企业来说，如果不按时缴纳税款也是风险的。毕竟，企业不按时缴纳税款，不仅面临处罚的情况，在缴纳税款后同样需要缴纳滞纳金。

企业缴纳个税滞纳金时，计入什么科目？

个税滞纳金计入“营业外支出”科目的借方。具体来说，企业缴纳个税滞纳金时，借记“营业外支出”，贷记“银行存款”。

对于企业来说，需要按时缴纳税款。企业如果不在规定的时间内缴纳税款，就需要按照一定的比例缴纳滞纳金。具体来说，《征管法》对此也进行了详细的规定。企业不能按照规定缴纳税款时，需要按天征收万分之五的滞纳金。

“营业外支出”科目主要核算与企业正常运行无关的支出。比方说，罚款、滞纳金以及其他非正常损失等。

举例说明：

虎说财税公司没有在规定的时间内缴纳个税，在实际缴纳税款时，不仅缴纳了6600的个税，还被征收了33的滞纳金。

虎说财税公司的会计分录如下：

补缴税款

借：应交税费-应交个人所得税6600

贷：银行存款 6600

缴纳滞纳金

营业外支出-滞纳金 33

贷：银行存款 33

当然，上面的两个会计分录也可以合并为一个。我们根据自己熟悉的方式，编制正确的会计分录即可。

个税滞纳金可以税前扣除吗？

对于企业来说，个税滞纳金不能在企业所得汇算清缴时税前扣除。也就是说，个税滞纳金在企业所得税汇算清缴时，需要进行纳税调增处理。

毕竟，个税滞纳金和企业的正常经营没有关系。这部分支出，就是由于企业相应人员工作失误导致的。

当然，个税滞纳金虽然不能在税前扣除，但是并不影响企业的会计处理。企业根据支出情况具体做账即可。对于企业来说，税会差异处处存在！

滞纳金到底应该由谁承担？

这一部分滞纳金虽然是个税滞纳金，但是实际承担者不能是个人，而是企业自己。

对于企业来说，给职工支付工资时，需要提前把应该缴纳的个税扣下来。这样企业在规定的时间内，把扣下的个税交给国家即可。

虽然企业把个税正常扣下以后，但是由于企业自身工作失误，导致个税没有按时缴纳，从而产生了滞纳金。滞纳金的产生和个税的纳税人没有关系，自然需要代扣代缴的企业承担这部分意外费用。

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