中衡安信会计师事务所（个人独资企业核定征收）

君瑞财税导读：

苦恼税负高，可您知道可以这样节税吗？

想节税，请选择在税收洼地注册个人独资企业或者合伙企业：

a.这两类企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税；交完个税所剩利润全部归个人所有。

b.这两类企业个人所得税可以采用核定征收方式（即带征），无需每月找票就能合理避税，节税90%以上。

一、个人独资企业或合伙企业的优势

二、个人独资企业或合伙企业的形式

三、个人独资企业避税方案及节税效果比较

案例一、利润转移模式

假设A公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，现在税收洼地设立个人独资企业（下称洼地企业），将A公司的利润中的500万元转入洼企业，具体节税效果比较如下：

分析：不管洼地企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了洼地企业。上例中洼地企业实际负担的税额只有个税的7.28万，那么算下来的税负7.28/50/1.03 =1.5%，洼地企业相对于A公司节约税款为：200-7.28=192.72万元，节税比例高达：192.72/200=96.36%。

案例二、业务转移模式

假设C建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在税收洼地成立建筑设计事务所（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

分析：通过计算得知D企业的综合税率为：21.84/500/1.03=4.24，而C公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，D企业相对于C公司节约税款为：134.56-21.84=112.72万元。节税比例高达：112.72/134.56=83.76%

案例三、个人收入分解模式（适用于业绩提成，奖金，佣金等结算）

E个人为某公司的高管，月收入为15万元，年收入则为180万。现在税收洼地成立商务咨询中心（下称F企业），将上述E个人的收入直接转入F企业，F公司为先前的公司开具增值税发票。通过两种方式我们来比较节税效果：

分析：通过以上计算所得可知：F企业的综合税负为：7.4/180/1.03=4%，而E个人税负则高达：62.904/180=34.95%；F企业相对于E个人节约税款为：62.904-7.4=55.504万元，节税比例高达：55.504/62.904=88.23%。

备注：不涉及社保及公积金，收入越高，节税效果越明显。

案例四、社保筹划方案

A公司在税收洼地成立商务咨询中心（下称B公司），同时将A公司高薪员工工资（假设有10个人，月工资18000元/人）分解为两部分工资3000元及15000元，3000元由A公司发放并按最低基数购买社保；15000元由B公司发放，不购买社保，同时还少缴个税。这样既减少了A公司的用工支出，也减少了员工的个税支出，我们通过以下数据来说明操作的效果：

来源：中衡安信财税

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