酒店装修费用会计处理（酒店日常费用收入如何进行核算呢）

一、房费收入确认的时间：

1、过夜房费：即当天入住，过晚上12点以后，即产生一房晚收入；

2、全日租房费：具体根据酒店的政策或酒管系统的设置，即当天入住，未超过当晚12点，入住的时长超过半日租或钟点房的时间，即按全日租房费计收入；

3、半日租房费：即当天中午十二点之前入住，并在十二点之前退房，超过钟点房入住的时间，即按半日租计收入；前一日在住，当天退房时间超过中午（如13：00）的，加收半天房费，该半天房费计半日租房费；

4、钟点房房费：根据酒店政策，确定钟点房的入住时间或时长，产生的收入计钟点房费；

以会计年度核算年度收入，以自然月份、季度核算月度收入和季度收入。

各个酒店对房费确认的时间都有明确规定，具体确认时间以酒店制度为准。

二、房费核算：

1、酒店房费采用权责发生制核算，即当天入住，过晚上12点以后，即便一房晚收入。现在的酒管系统会在凌晨4点左右（一般设置在4点至6点）系统自动过夜审，系统生成上一日的收入报表，生成房费收入。

2、会计分录：

借：应收账款—宾客账

贷：主营业务收入—房费收入—全天房收入

贷：主营业务收入—房费收入—日租房收入

贷：主营业务收入—房费收入—半日房收入

贷：主营业务收入—房费收入—钟点房收入

贷：应交税金—应交增值税—销项税

三、客房小商品收入核算：

1、客房既配备有免费用品，也配备有收费用品，免费用品计入客房消耗成本（在成本费用核算中单独讲解），收费用品即通常所说的小商品，住店客人按标价消费，在结算房费时从押金中扣除

2、会计分录：

在房间消费的小商品，可以根据酒管系统报表中小商品收入的金额编制

借：应收账款---宾客账

贷：主营业务收入—小商品收入

贷：应交税金—应交增值税—销项税

客人在吧台直接用现金购买的商品

借：现金或银行存款

贷：主营业务收入—小商品收入

贷：应交税金—应交增值税—销项税

四、理赔核算：

1、客人在房间或公共区域损坏酒店用品，根据酒店公布的赔偿价格赔偿；无明确赔偿价格的，与客人协商后按协商价格赔偿。

物品金额赔偿时，核减相应的资产类明细，同时登记注销相应的资产台账：

借：应收账款--宾客账

贷：资产类科目（在用低值易耗品、固定资产清理等）

2、物品只是部分损坏，不影响原物品的功能，不会更换原物品时，收到的赔偿款冲减费用

借：应收账款--宾客账

贷：营业外收入--其他

五、电话费、宽带费、洗衣费等其他杂项费用核算：

1、客人通过使用酒店电话或宽带而产生的费用，如属有偿使用时，收取的费用并入房账，计收入。

2、代客人送洗的衣服收取的洗衣费，收取的费用也并入房账，计入当月收入。

3、会计分录

借：应收账款--宾客账

贷：主营业务收入—电话费、宽带费、洗涤费收入

六、根据酒管系统当日营收报表的收入分类，可以用一张凭证处理当日的各项收入如下例分录：

借：应收账款—宾客账

贷：主营业务收入—房费收入—全日房收入

贷：主营业务收入—房费收入—半日房收入

贷：主营业务收入—房费收入—钟点房收入

贷：主营业务收入—餐饮收入—酒水收入

贷：主营业务收入—餐饮收入—食品收入

贷：主营业务收入—房费收入—其他收入

贷：主营业务收入---电话费、洗涤费

贷： 营业外收入-其 他（客赔）

贷：应交税金—应交增值税—销项税

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