银行存款会计科目（现金存银行做收款还是付款凭证）

企业里面涉及钱的事，都是出纳干的。企业里面涉及账务的事，都是会计干的。其实之所以这样规定，也是为了企业着想。企业只有把自己的内控做好，才能防止出现监守自盗的情况。企业的出纳其实真的不好做。下面我就来说说，出纳工作时可能面临的困惑？

现金存银行做收款还是付款凭证？

其实根据工作实质其实我们知道，企业在获得现金时，出纳需要做的是收款凭证。而企业发生付款业务时，出纳做的付款凭证。这样的事，就是出纳小白也是知道的。但是，凡事都有例外。比方说出纳小白在把现金存到银行的时候，自己就开始犯迷糊了。

当企业出纳把现金存入银行的业务时，只编制现金付款凭证，而不编制银行存款收款凭证。实际做账时填入会计分录中的“库存现金”科目，从而反映可存现金增减变化的来龙去脉。其实这样的事在《会计基础工作规范》里面已经有明确的规定了。

从银行提取现金业务时，做收款还是付款凭证？

其实这个问题需要和上一个问题一起理解。上面的问题你真的明白了，这个问题也就迎刃而解了。

同理根据《会计基础工作规范》，当企业发生从银行提取现金业务时，只编制银行存款付款凭证，而不编制现金收款凭证。

付款凭证的特例

其实上面的两个问题，涉及的都是现金与银行存款两者的增减变化。公司里面一般的业务，只会涉及现金或者银行存款里面的一个资产要素。当两者都涉及时，其实还是有它的规律存在的。

那就是涉及现金和银行存款账户增减变动时，只编制付款凭证即可。当然我也是需要理解经济业务的实质。

例如：出纳把企业收到的10万元销售额存入了银行了。会计分录为：

借：银行存款 100000

贷：现金 100000

我们这里就可以理解为，现金把钱支付给了“银行存款”这个客户。这样我们编制现金付款凭证就可以了。如果你现在是实在理解不了，也可以直接记下。