管理会计心得体会（讲解会计应付管理模块应用的心得与体会）

应付管理模块主要用于核算和管理供应商往来款项，它以发票、费用单、其他应付单等原始单据为依据，记录采购业务以及其他业务所形成的往来款项，处理应付款项的支付、转账等业务，同时提供票据处理功能，实现对承兑汇票的管理。

应付管理模块既可独立运行，又可与采购管理、库存管理、存货核算及总账等其他模块结合运用，能为企业提供完整的业务处理和财务管理信息。应付模块业务处理流程如图2-5所示。

图2-5 应付管理模块业务处理流程

一、应付管理模块初始化工作

用户可根据企业管理要求进行参数设置，是整个系统运行的基础。初始化设置可提供单据类型设置、账龄区间设置，为各种应付款业务的日常处理及统计分析做准备;提供期初余额的录人，以保证数据的完整性与连续性。

（一）控制参数和基础信息的设置

1.控制参数设置

(1)基本信息的设置

应付管理模块初始化工作中控制参数的基本信息设置主要包括企业名称、银行账号、启用年份与会计期间设置。

(2)应付款核销的设置

应付款核销是确定付款与采购发票、应付单据之间对应关系的操作，即指明每一次付款是哪几笔采购业务的款项。应付管理模块一般提供按单据、按存货等核销方式。

(3)规则选项

应付管理模块规则选项一般包括：核销是否自动生成凭证、预付冲应付是否生成转账凭证等。

2.基础信息设置

(1)设置会计科目

设置会计科目是指定义应付管理模块凭证制单所需的基本科目，如应付科目、预付科目、采购科目、税金科目等。

(2)设置对应科目的结算方式

设置对应科目的结算方式即设置对应科目的付款方式，主要包括现金、支票、汇票等。

(3)设置账龄区间

设置账龄区间是为进行应付账款账龄分析，依据应付款的欠款时间长短，将应付账款划分为若干等级，以便掌握供应商欠款的情况。

（二）期初余额录入

初次使用应付管理模块时，要将系统启用前未处理完的所有供应商的应付账款、预付账款、应付票据等数据录入到系统中，以便以后进行核销处理。

录入完成后，应进行期初对账工作，查看应付款管理系统与总账管理系统的期初是否平衡。如果不平衡，需再检查是否录入有误，修改错误达到平衡方可。这样既保证了数据的连续性，又保证了数据的完整性。

当第二年处理时，系统会自动将上年未处理完的单据转为下一年的期初余额。

二、应付管理模块日常处理

应付管理模块的日常业务处理主要涉及到日常采购发票的录入和审核、应付单的录入与审核、付款单的录入、核销处理、转账处理、制单处理、统计分析等。

（一）应付处理

1. 单据处理

(1)应付单据处理

企业的应付款来源于采购发票(包括专用发票、普通发票)和其他应付单。如果应付管理模块与采购管理模块同时使用，采购发票必须在采购管理模块中填制，并在审核后自动传递给应付管理模块，应付管理模块中只需录入未计入采购货款和税款的其他应付单数据(如代垫款项、运输装卸费、违约金等)。企业如果不使用采购管理模块，则全部业务单据都必须在应付管理模块中录入。

应付管理模块的日常单据处理主要包括采购发票的录入和审核、应付单的录入与审核、付款单的录入和审核。

用户可以通过“应付单录入”功能录入采购业务中的各类发票，如果与采购系统集成使用，则不需要录入采购发票。应付单录入还可以录入采购业务之外的其他应付单。

应付单录入或由采购系统传递过来后，需要在此模块进行审核。应付管理模块具有对采购发票与其他应付单的新增、修改、删除、查询、预览、打印、制单、审核记账以及其他处理功能。

(2)付款单据处理

付款单据用来记录企业支付给供应商的款项。付款单据处理主要包括对付款单和预付单进行新增、修改、刪除等操作。

付款单据处理主要是对付款单进行管理，录入已经付给供应商的款项或收到供应商的退款，形成付款单和收款单(红字付款单)。付款单据录入后，也需要进行审核。

(3)单据核销

单据核销是指用户对应付单和付款单的核销。单据核销主要用于建立付放款与应付款的核销记录，加强往来款项的管理，同时也是账龄分析的重要依据。单据核销有手工核销和自动核销两种方式：

①手工核销。手工核销是指用户根据查询条件，选择需要核销的单据，然后手工核销。

②自动核销。自动核销是指用户根据查询条件，选择需要核销的单据，然后自动核销。

2.转账处理

应付款的转账是会计意义上的冲账，包括应付冲应付、预付冲应付、应付冲应收等工作。

(1)应付冲应付

应付冲应付是指将某一家供应商的应付款转到另一家供应商中，冲抵另一家供应商的应付款项。系统通过应付冲应付功能，将应付款业务在供应商之间进行转入、转出，实现应付业务的调整，解决应付款业务在不同供应商之间入错户和合并户等问题。

(2)预付冲应付

预付冲应付用于处理供应商的预付款和对该供应商应付欠款的转账核销业务。

(3)应付冲应收

应付冲应收是指用某供应商的应付款，冲抵某客户的应收款。系统通过应付中应收功能，将应付款业务在供应商和客户之间进行转账，实现应付业务的调整，解决应付债务与应收债权的冲抵。

（二）票据管理

在企业运行中，有时企业采用商业汇票支付方式购买商品、产品。

票据管理是用来管理企业因采购商品、接受劳务等而付出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。对应付票据的处理主要是对应付票据进行新增、修改、删除及付款、退票等操作。

（三）生成记账凭证

应付管理模块为每种类型的付款业务编制相应的记账凭证，并将记账凭证传递到账务处理模块。对于已录入的应付单或付款单，审核后可立即制单，也可以批量集中进行制单处理，从而形成凭证，传递到总账系统中。

三、应付管理模块的期末处理

应付管理模块的期末处理包括期末结账、应付账款的查询、应付款的账龄分析等。

（一）期末结账

当月业务全部处理完毕，在采购管理模块月末结账的前提下，可执行应付管理模块的期末结账功能。

期末结账是结束本期的应付单据和付款单据的处理，计算本期相关账户的余额，并将账户余额和基础数据转入下期的过程，即本期一旦结账就不再接收本期的数据输入等操作。

如果已经确认本月的各项处理已经结束，则可以选择进行月末结账处理。如果在已结账月份中还有数据要处理，则可以进行取消月结处理。

（二）应付账款查询

应付账款查询包括单据查询和账表查询。单据查询主要是对采购发票和付款单等单据的查询；账表查询主要是对往来总账、往来明细账、往来余额表的查询，以及总账、明细账、单据之间的联查。

（三）应付账龄分析

账龄分析主要是用来对未核销的往来账余额、账龄进行分析，及时发现问题，加强对往来款项动态的监督管理。